我來給你講講A105050這張表賬載工資薪金數(shù)、合計數(shù)和A104000這張表里的職工薪酬的關系。 ### 一、數(shù)據(jù)來源及含義 1. A105050表賬載工資薪金數(shù)：該表是《納稅調(diào)整項目明細表》的附表。表中的“賬載金額”填寫的是企業(yè)會計核算中應付職工薪酬的貸方發(fā)生額，也就是企業(yè)實際發(fā)生的、按照會計準則記錄的工資薪金支出，這里面包含了工資、獎金、津貼、補貼以及社保公積金等明細科目。例如，企業(yè)在2024年會計核算中，應付職工薪酬貸方發(fā)生額總計為100萬元，這100萬元就會填在A105050表對應的賬載金額欄里。 2. A105050表合計數(shù)：它是對表中各項工資薪金相關數(shù)據(jù)的一個匯總。比如，除了賬載工資薪金總額外，可能還會有一些調(diào)整項，如稅收規(guī)定允許扣除的以前年度結轉過來的金額等，經(jīng)過一系列調(diào)整后最終得出的合計數(shù)，會反映到A105000表的相關行次中，用于計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時的納稅調(diào)整。 3. A104000表職工薪酬：A104000表是期間費用明細表，這里的職工薪酬是指企業(yè)在一定期間內(nèi)（通常是一個納稅年度）計入成本費用中的職工薪酬金額。它反映的是企業(yè)在利潤表中列支的職工薪酬費用，是從會計核算的成本費用角度來統(tǒng)計的。 ### 二、兩者關系 1. 聯(lián)系方面 - 數(shù)據(jù)關聯(lián)起點相同：兩張表都圍繞企業(yè)的職工薪酬展開，其數(shù)據(jù)源頭都是企業(yè)的應付職工薪酬相關賬務處理。A104000表中的職工薪酬數(shù)據(jù)是基于企業(yè)日常會計核算中對職工薪酬費用的確認和計量，而A105050表賬載工資薪金數(shù)也是來源于應付職工薪酬的賬面數(shù)據(jù)。 - 邏輯對應關系：一般情況下，A105050表賬載工資薪金數(shù)是A104000表職工薪酬的主要組成部分。因為企業(yè)在會計核算中，大部分職工薪酬支出會作為費用計入成本費用中，也就是A104000表所反映的內(nèi)容。但是A105050表還會涉及一些特殊情況或調(diào)整事項，比如以前年度結轉過來的可扣除工資薪金等，這些會在計算合計數(shù)時體現(xiàn)。 2. 區(qū)別方面 - 統(tǒng)計口徑差異：A104000表統(tǒng)計的是企業(yè)當期計入成本費用的職工薪酬，更側重于從利潤表的角度反映企業(yè)經(jīng)營過程中的職工薪酬費用支出。而A105050表不僅關注當期實際發(fā)放的工資薪金，還考慮了稅收調(diào)整因素，其賬載工資薪金數(shù)是應付職工薪酬的貸方發(fā)生額，可能包括一些尚未實際支付但已計提的部分，并且在計算合計數(shù)時會根據(jù)稅法規(guī)定進行調(diào)整，以確定可以在企業(yè)所得稅前扣除的工資薪金金額。 - 報表功能不同：A104000表主要用于展示企業(yè)期間費用的構成情況，幫助財務報表使用者了解企業(yè)在經(jīng)營過程中各項費用的支出情況，包括職工薪酬在其中所占的比重。而A105050表主要是為了進行企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整，通過對比賬載金額和稅收規(guī)定，計算出需要調(diào)整的金額，從而準確確定企業(yè)應納稅所得額。 總之，A105050表賬載工資薪金數(shù)與A104000表職工薪酬在數(shù)據(jù)來源、統(tǒng)計口徑及報表功能上均有所不同，但又相互關聯(lián)，共同服務于企業(yè)財務管理和稅務申報的需求。