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淼淼老師

淼淼老師回答于06月04日

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老師，小規(guī)模納稅人免征增值稅是月10季30？為什么101問里老師講的是15,45？還有小型微利企業(yè)應納稅額超過100，沒有超過300的部分，企業(yè)所得稅稅率按10%還是5%？

學員你好，我是老會計。關(guān)于你的問題，我仔細給你講講。 ### 一、小規(guī)模納稅人免征增值稅標準 1. 現(xiàn)行政策：自2023年1月1日至2027年12月31日，小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元（季度銷售額不超過30萬元）的，免征增值稅。這里要注意區(qū)分不同情況，比如按季申報的納稅人，季度銷售額未超過30萬，不管... 更多

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淼淼老師

淼淼老師回答于05月29日

金牌答疑老師

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你好問下法人變更完了之后稅務還需要從新登記嗎

我來給你講講法人變更后的稅務登記問題。自2023年4月1日起，納稅人在市場監(jiān)管部門依法辦理變更登記后，無需向稅務機關(guān)報告登記變更信息。也就是說，一般情況下，法人變更后不需要重新進行稅務登記。但各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務機關(guān)（以下簡稱各省稅務機關(guān)）根據(jù)市場監(jiān)管部。如果當?shù)赜刑?.. 更多

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小智老師

小智老師回答于05月18日

金牌答疑老師

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A105050這張表賬載工資薪金數(shù)、合計數(shù)和A104000這張表里的職工薪酬是一個什么關(guān)系？

我來給你講講A105050這張表賬載工資薪金數(shù)、合計數(shù)和A104000這張表里的職工薪酬的關(guān)系。 ### 一、數(shù)據(jù)來源及含義 1. A105050表賬載工資薪金數(shù)：該表是《納稅調(diào)整項目明細表》的附表。表中的“賬載金額”填寫的是企業(yè)會計核算中應付職工薪酬的貸方發(fā)生額，也就是企業(yè)實際發(fā)生的、按照會計準則記錄的工資... 我來給你講講A105050這張表賬載工資薪金數(shù)、合計數(shù)和A104000這張表里的職工薪酬的關(guān)系。 ### 一、數(shù)據(jù)來源及含義 1. A105050表賬載工資薪金數(shù)：該表是《納稅調(diào)整項目明細表》的附表。表中的“賬載金額”填寫的是企業(yè)會計核算中應付職工薪酬的貸方發(fā)生額，也就是企業(yè)實際發(fā)生的、按照會計準則記錄的工資薪金支出，這里面包含了工資、獎金、津貼、補貼以及社保公積金等明細科目。例如，企業(yè)在2024年會計核算中，應付職工薪酬貸方發(fā)生額總計為100萬元，這100萬元就會填在A105050表對應的賬載金額欄里。 2. A105050表合計數(shù)：它是對表中各項工資薪金相關(guān)數(shù)據(jù)的一個匯總。比如，除了賬載工資薪金總額外，可能還會有一些調(diào)整項，如稅收規(guī)定允許扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)過來的金額等，經(jīng)過一系列調(diào)整后最終得出的合計數(shù)，會反映到A105000表的相關(guān)行次中，用于計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時的納稅調(diào)整。 3. A104000表職工薪酬：A104000表是期間費用明細表，這里的職工薪酬是指企業(yè)在一定期間內(nèi)（通常是一個納稅年度）計入成本費用中的職工薪酬金額。它反映的是企業(yè)在利潤表中列支的職工薪酬費用，是從會計核算的成本費用角度來統(tǒng)計的。 ### 二、兩者關(guān)系 1. 聯(lián)系方面 - 數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)起點相同：兩張表都圍繞企業(yè)的職工薪酬展開，其數(shù)據(jù)源頭都是企業(yè)的應付職工薪酬相關(guān)賬務處理。A104000表中的職工薪酬數(shù)據(jù)是基于企業(yè)日常會計核算中對職工薪酬費用的確認和計量，而A105050表賬載工資薪金數(shù)也是來源于應付職工薪酬的賬面數(shù)據(jù)。 - 邏輯對應關(guān)系：一般情況下，A105050表賬載工資薪金數(shù)是A104000表職工薪酬的主要組成部分。因為企業(yè)在會計核算中，大部分職工薪酬支出會作為費用計入成本費用中，也就是A104000表所反映的內(nèi)容。但是A105050表還會涉及一些特殊情況或調(diào)整事項，比如以前年度結(jié)轉(zhuǎn)過來的可扣除工資薪金等，這些會在計算合計數(shù)時體現(xiàn)。 2. 區(qū)別方面 - 統(tǒng)計口徑差異：A104000表統(tǒng)計的是企業(yè)當期計入成本費用的職工薪酬，更側(cè)重于從利潤表的角度反映企業(yè)經(jīng)營過程中的職工薪酬費用支出。而A105050表不僅關(guān)注當期實際發(fā)放的工資薪金，還考慮了稅收調(diào)整因素，其賬載工資薪金數(shù)是應付職工薪酬的貸方發(fā)生額，可能包括一些尚未實際支付但已計提的部分，并且在計算合計數(shù)時會根據(jù)稅法規(guī)定進行調(diào)整，以確定可以在企業(yè)所得稅前扣除的工資薪金金額。 - 報表功能不同：A104000表主要用于展示企業(yè)期間費用的構(gòu)成情況，幫助財務報表使用者了解企業(yè)在經(jīng)營過程中各項費用的支出情況，包括職工薪酬在其中所占的比重。而A105050表主要是為了進行企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整，通過對比賬載金額和稅收規(guī)定，計算出需要調(diào)整的金額，從而準確確定企業(yè)應納稅所得額。總之，A105050表賬載工資薪金數(shù)與A104000表職工薪酬在數(shù)據(jù)來源、統(tǒng)計口徑及報表功能上均有所不同，但又相互關(guān)聯(lián)，共同服務于企業(yè)財務管理和稅務申報的需求。更多

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會計稅務 >課程問答

竹子老師

竹子老師回答于2025年04月24日

金牌答疑老師

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員工個人貸款購車，公司用，還款和用車費用都由公司負擔，此內(nèi)容員工個人和公司簽個協(xié)議，公司能以此為依據(jù)入賬車的費用嗎？所得稅有沒有影響？

我來給你詳細解答一下這幾個問題。 ### 一、公司能否以此為依據(jù)入賬車的費用 1. 從會計核算角度來看 - 如果員工個人和公司簽訂了協(xié)議，明確約定該車輛是用于公司用途，且還款和用車費用都由公司負擔，那么公司可以依據(jù)該協(xié)議將相關(guān)費用計入賬目。 - 對于購車款，公司可以將支付給員工的購車款視... 我來給你詳細解答一下這幾個問題。 ### 一、公司能否以此為依據(jù)入賬車的費用 1. 從會計核算角度來看 - 如果員工個人和公司簽訂了協(xié)議，明確約定該車輛是用于公司用途，且還款和用車費用都由公司負擔，那么公司可以依據(jù)該協(xié)議將相關(guān)費用計入賬目。 - 對于購車款，公司可以將支付給員工的購車款視為一種長期資產(chǎn)的購置成本，按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)（根據(jù)具體情況判斷）進行入賬。如果車輛符合固定資產(chǎn)確認條件，應按照固定資產(chǎn)的核算方法，計提折舊并計入相關(guān)成本費用。 - 對于還款支出，公司可以設置專門的科目（如“長期應付款 - 員工購車貸款還款”等）來記錄每期還款的本金和利息部分。其中，本金部分沖減長期應付款，利息部分可以根據(jù)公司的會計政策，計入財務費用或在車輛使用期間進行分攤。 - 用車費用方面，如汽油費、過路費、維修保養(yǎng)費等，如果有明確的報銷制度和審批流程，并且與協(xié)議內(nèi)容相符，公司可以將這些費用計入相關(guān)的成本費用科目，如“管理費用 - 車輛使用費”等。 2. 從稅務角度來看 - 企業(yè)所得稅方面，只要公司的賬務處理符合會計準則和稅法規(guī)定，且相關(guān)費用是真實發(fā)生并與公司的生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)，就可以在計算應納稅所得額時進行扣除。但對于一些特殊支出，可能需要滿足特定的條件和要求。 - 增值稅方面，如果公司是一般納稅人，購買車輛時取得的增值稅專用發(fā)票可以按照規(guī)定進行抵扣。如果是員工個人先購買車輛，之后公司還款，這種情況下公司可能無法取得合法的增值稅抵扣憑證，除非在購買時就明確了是以公司名義購買且發(fā)票開具給公司。 ### 二、對所得稅的影響 1. 企業(yè)所得稅 - 正面影響：如果公司的賬務處理正確，將車輛的相關(guān)費用合理計入成本費用，可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時進行扣除，從而降低企業(yè)的應納稅額。例如，車輛的折舊費用、貸款利息（符合規(guī)定的情況下）以及日常的用車費用等，都可以在一定程度上減少企業(yè)的應納稅所得額。 - 潛在風險：如果稅務部門認為公司的處理不符合規(guī)定，例如將個人消費性質(zhì)的支出計入公司費用，或者沒有合理的依據(jù)證明費用的真實性和合理性，可能會要求企業(yè)進行納稅調(diào)整，增加企業(yè)的應納稅所得額。另外，如果公司與員工之間的協(xié)議被認定為一種避稅行為，稅務部門可能會進行特別關(guān)注和審查。 2. 個人所得稅 - 對于員工個人來說，如果公司承擔了購車貸款的還款和用車費用，這部分利益可能會被視為員工的個人所得。根據(jù)國家稅務總局的相關(guān)文件，企業(yè)為個人支付的車輛購置稅、車輛保險費、車輛購置價等，應并入員工的工資薪金所得計算繳納個人所得稅。具體的計稅方式和金額需要根據(jù)實際情況確定，但一般來說會增加員工的個人所得稅負擔。 ### 三、關(guān)于類似融資租賃的分析 1. 相似之處 - 在這種方式下，公司本質(zhì)上是通過承擔還款責任來獲得車輛的使用權(quán)，類似于融資租賃中承租人通過支付租金來獲得租賃物的使用權(quán)。公司在一定期間內(nèi)擁有車輛的使用權(quán)，但所有權(quán)可能仍然屬于員工個人（在還清貸款之前）。 - 從經(jīng)濟實質(zhì)來看，公司每期支付的還款金額可以類比為融資租賃中的租金，都包含了一定的融資成本（利息）和資產(chǎn)的價值補償（本金）。 2. 不同之處 - 所有權(quán)歸屬：在典型的融資租賃中，租賃期滿后，租賃物的所有權(quán)通常會轉(zhuǎn)移給承租人。而在這種情況下，車輛的所有權(quán)在貸款還清后可能會直接歸屬于員工個人，公司可能需要與員工另行協(xié)商才能取得所有權(quán)。 - 合同性質(zhì)：融資租賃是一種明確的租賃合同關(guān)系，受到專門的法律法規(guī)和會計準則的規(guī)范。而公司與員工之間的這種協(xié)議可能更多地基于雙方的約定和一般的民事合同法規(guī)，在會計和稅務處理上可能會有所不同。 - 稅務處理：融資租賃在稅務上有其特定的處理方式，例如承租人支付的租金中的利息部分可以單獨扣除等。而公司與員工之間的這種安排可能需要根據(jù)具體的稅務法規(guī)和稅務部門的解釋來確定如何處理，存在一定的不確定性。總體而言，公司與員工簽訂協(xié)議由公司承擔還款和用車費用并據(jù)此入賬是具有一定可行性的，但需要注意會計處理的準確性和合規(guī)性，以及稅務方面的影響和風險。更多

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莎莎老師

莎莎老師回答于2025年04月23日

金牌答疑老師

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不需要登錄中國電子口岸、生產(chǎn)企業(yè)離線出口退稅申報軟件操作了嗎？

（扶了扶老花鏡，拿起計算器）小年輕啊，這出口退稅的申報流程確實變過好幾次。現(xiàn)在啊，大部分操作都能在電子稅務局里搞定了，但有些關(guān)鍵數(shù)據(jù)還得靠中國電子口岸和離線申報軟件。你看啊，報關(guān)單數(shù)據(jù)得先從電子口岸下載，這個步驟省不掉。下載完還得用離線申報軟件把數(shù)據(jù)導進去，和稅務局系統(tǒng)里的申報... 更多

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莎莎老師

莎莎老師回答于2025年04月22日

金牌答疑老師

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A有兩位員工屬于是B勞務派遣來的，該兩位員工工資是不是應該由B公司發(fā)放？兩位員工的個稅是否也應該由B公司申報？

在勞務派遣中，員工的工資發(fā)放和個稅申報確實涉及一些復雜的稅務規(guī)定。下面我根據(jù)多年的會計經(jīng)驗來為你解答這個問題。 ### 一、工資發(fā)放原則：通常情況下，勞務派遣員工的工資應由與其簽訂勞動合同的勞務派遣公司（B公司）發(fā)放。這是因為勞務派遣公司是法律上的用人單位，負責員工的招聘、管理和薪... 在勞務派遣中，員工的工資發(fā)放和個稅申報確實涉及一些復雜的稅務規(guī)定。下面我根據(jù)多年的會計經(jīng)驗來為你解答這個問題。 ### 一、工資發(fā)放原則：通常情況下，勞務派遣員工的工資應由與其簽訂勞動合同的勞務派遣公司（B公司）發(fā)放。這是因為勞務派遣公司是法律上的用人單位，負責員工的招聘、管理和薪酬發(fā)放。特殊情況：然而，也存在一些特殊情況，如實際用工單位（A公司）與勞務派遣公司有特別約定，由A公司直接發(fā)放工資。但這種情況較為少見，且需要雙方明確約定并符合相關(guān)法律法規(guī)。 ### 二、個稅申報原則：勞務派遣員工的個稅應由發(fā)放工資的單位代扣代繳。如果工資由B公司發(fā)放，那么B公司就有義務為這些員工代扣代繳個人所得稅。實際操作：在實務操作中，勞務派遣公司通常會將員工的工資、獎金等合并計算個人所得稅，并在發(fā)放時代扣代繳。這樣可以確保稅務處理的合規(guī)性和簡便性。注意事項：如果員工在多個地方取得收入（如同時在B公司和其他單位工作），需要自行合并申報個人所得稅。但這種情況在勞務派遣中較為少見，因為員工通常只與一家勞務派遣公司簽訂勞動合同。 ### 三、總結(jié)與建議對于你提出的問題，如果兩位員工是B勞務派遣公司的員工，且與B公司簽訂了勞動合同，那么他們的工資應由B公司發(fā)放，個稅也應由B公司代扣代繳。在實際操作中，建議勞務派遣公司（B公司）嚴格按照稅法規(guī)定履行代扣代繳義務，確保稅務處理的合規(guī)性。同時，也要加強與用工單位（A公司）的溝通協(xié)調(diào)，明確雙方的權(quán)利和義務。希望以上解答能夠幫到你。如果還有其他疑問或需要進一步了解相關(guān)稅務知識，請隨時提問。更多

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快樂老師

快樂老師回答于2025年04月16日

金牌答疑老師，已為數(shù)十萬學員排憂解難

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老師，律師事務所用申報工會經(jīng)費嗎？

待辦事項有這個就需要申報哈

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竹子老師

竹子老師回答于2025年04月09日

金牌答疑老師

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確認收入是不抵減土地出讓金嗎

在會計處理中，確認收入時是否需要抵減土地出讓金取決于具體的業(yè)務模式和會計準則要求。以下是對這一問題的詳細解答： ### 一、企業(yè)會計準則下收入確認的一般原則 1. 收入定義：根據(jù)企業(yè)會計準則，收入是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻?、會導致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入... 在會計處理中，確認收入時是否需要抵減土地出讓金取決于具體的業(yè)務模式和會計準則要求。以下是對這一問題的詳細解答： ### 一、企業(yè)會計準則下收入確認的一般原則 1. 收入定義：根據(jù)企業(yè)會計準則，收入是指企業(yè)在日常活動中形成的、會導致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。這包括銷售商品收入、提供勞務收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入等。 2. 收入確認條件：收入的確認通常需要滿足五個條件，包括合同各方已批準并承諾履行義務、明確權(quán)利義務和支付條款、具有商業(yè)實質(zhì)、對價很可能收回等。 ### 二、土地出讓金的性質(zhì)與會計處理 1. 土地出讓金定義：土地出讓金是指各級政府土地管理部門將國有土地使用權(quán)在一定期限內(nèi)出讓給相對人，相對人支付出讓金并按合同規(guī)定開發(fā)利用國有土地的費用。 2. 會計處理：對于企業(yè)來說，如果土地出讓金是作為取得土地使用權(quán)的成本，則通常會計入無形資產(chǎn)或長期待攤費用等科目進行核算。在后續(xù)計量中，土地使用權(quán)可能會隨著攤銷或折舊而逐漸減少其賬面價值。 ### 三、收入確認時是否抵減土地出讓金 1. 不直接抵減：在一般情況下，企業(yè)在確認收入時，并不直接從收入中抵減土地出讓金。因為土地出讓金是企業(yè)為取得土地使用權(quán)而支付的一種成本或費用，它與收入的確認是兩個獨立的會計過程。 2. 通過成本或費用間接影響：雖然土地出讓金不直接從收入中抵減，但它會作為企業(yè)的一項成本或費用，在計算利潤時予以考慮。具體來說，土地出讓金可能會通過攤銷或折舊等方式計入當期損益，從而間接影響企業(yè)的凈利潤。 3. 特殊情況考慮：在某些特殊業(yè)務模式下，如企業(yè)以土地出讓金作為出資與其他方合作開發(fā)項目等，可能需要根據(jù)具體的合作協(xié)議和會計準則要求進行特殊的會計處理。但這種情況下，也不是簡單地從收入中抵減土地出讓金，而是需要根據(jù)合作協(xié)議和會計準則的要求進行復雜的會計處理。綜上所述，確認收入時并不直接抵減土地出讓金，但土地出讓金作為企業(yè)的一項成本或費用，會在計算利潤時予以考慮。因此，在會計處理中需要準確區(qū)分收入與成本的概念，并遵循相關(guān)的會計準則進行核算。更多

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曉曉老師

曉曉老師回答于2025年04月08日

金牌答疑老師

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老師，你好，請問稅務季度報的利潤表中，本年累計金額和本期金額指的是哪些數(shù)據(jù)

你好，本年累計金額是從1月到本季度末的累計金額，本期金額僅指本季度金額

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菠蘿回答于2025年03月31日

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老師，填24年的工商年報認繳出資時間和實繳出資時間怎么填是對的

認繳出資時間 - 一般情況：填寫企業(yè)向登記機關(guān)備案的公司章程中約定的出資時間。如果公司章程沒有特殊規(guī)定，通常是股東約定的最后一次出資繳付日期。 - 股權(quán)變更情況：若存在股權(quán)變更，股東出資未增加的，受讓股權(quán)股東的認繳出資時間為股權(quán)轉(zhuǎn)讓前章程約定的原股東的認繳出資時間，章程對認繳出資時... 更多

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