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會計稅務 >課程問答

希文老師

希文老師回答于10月08日

金牌答疑老師

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為什么開40萬的票還按1%計稅，而不是3%？

這是因國家階段性優(yōu)惠政策所致，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。該政策旨在減輕小微企業(yè)稅收負擔，具體以最新稅法規(guī)定為準。

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會計稅務 >課程問答

小智老師

小智老師回答于10月01日

金牌答疑老師

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老師，請問建產業(yè)園建廠房后部分出售、自用和出租，其土地增值稅計算與房地產開發(fā)企業(yè)一樣嗎？

不一樣。非房地產企業(yè)自建廠房后部分出售、自用和出租，其土地增值稅計算按轉讓舊房處理；而房地產開發(fā)企業(yè)有專門的清算規(guī)則等，二者計算方式不同。

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會計稅務

會計稅務 >課程問答

小智老師

小智老師回答于09月29日

金牌答疑老師

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老師，房地產開發(fā)初期沒有收入，但是業(yè)務招待費很多，但是當年沒有收入，業(yè)務招待費都不能稅前扣除，這個有什么納稅籌劃方法？

利用預售房款作為計算基數(shù)，在預售階段按毛利率預繳企業(yè)所得稅時，可將預售收入計入業(yè)務招待費扣除限額的計算依據(jù)。該政策允許以預收款為基準核算銷售費用，實現(xiàn)部分稅前扣除。

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會計稅務

會計稅務 >課程問答

楊陽老師

楊陽老師回答于09月22日

金牌答疑老師

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（十六）公允價值變動 1.本年使用貨幣資金購買交易性金融資產1,000,000元；2.本年確認公允價值變動收益100,000元有點沒明白這個交易性金融資產在這個投資收益怎么不填填在納稅明細調整表了

交易性金融資產持有期間的公允價值變動計入“公允價值變動損益”，屬于未實現(xiàn)損益，不影響當期應納稅所得額，需通過納稅調整表進行調減處理。只有實際處置時產生的投資收益才計入會計利潤并計稅。

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木棉老師

木棉老師回答于2025年09月09日

金牌答疑老師

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你好，問一下水利基金是按什么提取的，是按增值稅嗎？

水利基金并非直接按增值稅提取，其計稅依據(jù)因地區(qū)而異：多數(shù)地區(qū)以不含稅收入（營業(yè)收入）為基數(shù)；內蒙古等個別地區(qū)則基于實際繳納的增值稅和消費稅稅額計算。具體政策需結合當?shù)匾?guī)定執(zhí)行。

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快樂老師

快樂老師回答于2025年09月09日

金牌答疑老師，已為數(shù)十萬學員排憂解難

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總分支機構在同一地，并均向稅務機關分別辦理稅務登記，分別申報繳納增值稅。其中，分支機構為小規(guī)模納稅人，對外提供勞務服務，征收率3%?？偣緸橐话慵{稅人，稅率13%。但是分支機構的銷售收入是繳入總公司作為往來款核算，分支機構本身未建立會計核算。是否不符合財稅政策？

當前模式存在兩方面不合規(guī)：分支機構作為獨立納稅人，未將自身收入計入賬核算并申報，違反增值稅納稅義務和核算要求；分支機構未建立會計核算，不符合《稅收征管法》關于賬簿管理的規(guī)定。建議應盡快調整核算方式，規(guī)范收入歸屬與納稅申報，或申請稅務機關批準后采用匯總納稅模式，避免因申報不實引... 更多

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曦月老師

曦月老師回答于2025年08月19日

金牌答疑老師

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社保繳納基數(shù)是需要自己填寫嗎

社保繳納基數(shù)通常由單位根據(jù)員工上年度月平均工資申報，個人無需自行填寫。但需核對單位申報數(shù)據(jù)是否準確，如有疑問可向HR或社保部門反饋。具體流程以當?shù)卣邽闇省?

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木棉老師

木棉老師回答于2025年08月19日

金牌答疑老師

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老師你好，如果客戶跟我們簽有年度協(xié)議，例如年度PVC管提貨滿50萬，提完貨可以拿20%的貨物返點，貨款是分批給的，已正常開票，那年終拿返點的票怎么開呢

作為財會，建議按以下方式處理年終返點開票：根據(jù)稅務規(guī)定，銷售返利需由供貨方（你司）向客戶開具紅字增值稅專用發(fā)票沖減原銷售額，金額以負數(shù)體現(xiàn)，對應客戶前期已正常入賬的采購成本。該操作符合《國家稅務總局關于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知》要求。

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小智老師

小智老師回答于2025年08月17日

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營業(yè)外支出怎么判定為93萬？

營業(yè)外支出判定為93萬需根據(jù)實際發(fā)生的非經(jīng)常性損失或費用匯總得出，如罰款、捐贈、資產報廢等項目按會計準則歸集后合計形成該金額。具體需核對企業(yè)賬務記錄中“營業(yè)外支出”科目下的各項明細數(shù)據(jù)。

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小智老師

小智老師回答于2025年08月12日

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請問員工離職怎么在自然人電子稅務局（扣繳端）刪除員工

在自然人電子稅務局（扣繳端）中，無法直接刪除離職員工信息。正確操作是：進入【人員信息采集】頁面，將該員工狀態(tài)改為“非正常”，填寫離職日期并保存報送。若需隱藏顯示，可勾選“隱藏非正常人員”。

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