? 你現(xiàn)在的兩筆憑證是正確的，可以保留！

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? 分析如下：

# ?? 憑證一（銀付012號(hào)）：
| 借：預(yù)收賬款 - 住宿費(fèi) | 300.00 |
| 貸：銀行存款 | 300.00 |

?? 表示實(shí)際退款操作：從銀行賬戶退回300元給學(xué)生，沖減預(yù)收賬款。
?? 正確，符合資金流出。

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# ?? 憑證二（記014號(hào)）：
| 借：以前年度損益調(diào)整 | 300.00 |
| 貸：預(yù)收賬款 - 住宿費(fèi) | 300.00 |

?? 表示沖銷已確認(rèn)的上期收入：因?yàn)?024-2025下學(xué)期住宿費(fèi)已在6月攤銷并結(jié)轉(zhuǎn)損益，現(xiàn)在退費(fèi)需追溯調(diào)整前期利潤。
?? 正確，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

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?? 為什么“預(yù)收賬款”余額為0？

- 第一筆：借方300 → 預(yù)收賬款減少300
- 第二筆：貸方300 → 預(yù)收賬款增加300

但注意：第二筆是“調(diào)增原預(yù)收款”，其實(shí)是在還原原賬務(wù)邏輯。

> 實(shí)際含義是：
> - 先用“以前年度損益調(diào)整”把收入沖回；
> - 再通過“銀行退款”把錢退還；
> - 最終預(yù)收賬款余額應(yīng)為0（該生已無未履行義務(wù)）。

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? 總結(jié)：你的做法完全正確！

- 兩個(gè)憑證分開做，清晰合規(guī)；
- 金額匹配、科目準(zhǔn)確；
- 符合“先調(diào)損益、再退現(xiàn)金”的會(huì)計(jì)處理原則。

?? 只需確保：
1. 摘要寫清楚：“沖銷王穎翔2024-2025下學(xué)期住宿費(fèi)收入”、“退還住宿費(fèi)”
2. 審核人簽字后保存即可。

?? 做得很規(guī)范！繼續(xù)保持。

你現(xiàn)在的兩筆憑證有錯(cuò)誤，導(dǎo)致“預(yù)收賬款”余額異常（出現(xiàn)-600），問題出在重復(fù)沖銷。

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? 問題分析：

1. 第一張憑證：
- 借：預(yù)收賬款 300
- 貸：銀行存款 300
? 正確：表示退款已支付，沖減預(yù)收款。

2. 第二張憑證：
- 借：以前年度損益調(diào)整 300
- 貸：預(yù)收賬款 300
? 這是沖銷收入的正確做法。

但問題是：兩個(gè)憑證都貸記“預(yù)收賬款”300元，結(jié)果造成：
- 預(yù)收賬款被重復(fù)增加300 → 實(shí)際上是多沖了300
- 導(dǎo)致余額為負(fù)600，邏輯混亂

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? 正確做法：

應(yīng)只做一個(gè)憑證，包含兩項(xiàng)內(nèi)容：

# ? 正確分錄（一張憑證）：

| 摘要 | 會(huì)計(jì)科目 | 借方金額 | 貸方金額 |
|------|----------|----------|----------|
| 沖銷王穎翔2024-2025下學(xué)期住宿費(fèi)收入并退款 | 以前年度損益調(diào)整 | 300.00 | |
| | 預(yù)收賬款 - 住宿費(fèi).2024-2025下學(xué)期 | | 300.00 |
| | 銀行存款 | | 300.00 |
| | 預(yù)收賬款 - 住宿費(fèi).2024-2025下學(xué)期 | 300.00 | |

> ? 不對！不能這樣寫！

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? 最終推薦做法：拆成兩個(gè)獨(dú)立憑證

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# ? 憑證一：調(diào)整以前年度損益（沖收入）

| 摘要 | 會(huì)計(jì)科目 | 借方金額 | 貸方金額 |
|------|----------|----------|----------|
| 沖銷王穎翔2024-2025下學(xué)期住宿費(fèi)收入 | 以前年度損益調(diào)整 | 300.00 | |
| | 預(yù)收賬款 - 住宿費(fèi).2024-2025下學(xué)期 | | 300.00 |

> ?? 目的：把已確認(rèn)的收入調(diào)減，不影響當(dāng)期利潤。

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# ? 憑證二：實(shí)際退款（銀行付款）

| 摘要 | 會(huì)計(jì)科目 | 借方金額 | 貸方金額 |
|------|----------|----------|----------|
| 退還王穎翔2024-2025下學(xué)期住宿費(fèi) | 預(yù)收賬款 - 住宿費(fèi).2024-2025下學(xué)期 | 300.00 | |
| | 銀行存款 | | 300.00 |

> ?? 目的：反映現(xiàn)金流出。

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?? 關(guān)鍵點(diǎn)總結(jié)：

- “預(yù)收賬款”是資產(chǎn)類科目，借方減少、貸方增加。
- 第一張憑證貸方300：表示原預(yù)收款中“未實(shí)現(xiàn)部分”沖回。
- 第二張憑證借方300：表示實(shí)際退錢，減少預(yù)收款余額。
- 總影響：預(yù)收賬款凈減少300元，符合業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)。

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?? 錯(cuò)誤原因：

你做了兩次貸“預(yù)收賬款”，相當(dāng)于多記了一次收入沖銷，導(dǎo)致系統(tǒng)誤認(rèn)為預(yù)收賬款多了300，實(shí)際應(yīng)減300。

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? 結(jié)論：請刪除現(xiàn)有憑證，重新做上述兩個(gè)清晰分錄。避免合并操作，防止混淆。

是的，建議分成兩個(gè)憑證，更清晰、合規(guī)：

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? 憑證一：沖銷前期收入影響（調(diào)整以前年度損益）

| 摘要 | 會(huì)計(jì)科目 | 借方金額 | 貸方金額 |
|------|----------|----------|----------|
| 沖銷王穎翔2024-2025下學(xué)期住宿費(fèi)收入 | 以前年度損益調(diào)整 | 300.00 | |
| | 預(yù)收賬款 - 住宿費(fèi).2024-2025下學(xué)期 | | 300.00 |

> ? 說明：沖減已結(jié)轉(zhuǎn)的上期收入，調(diào)整以前年度利潤。

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? 憑證二：實(shí)際退款（銀行付款）

| 摘要 | 會(huì)計(jì)科目 | 借方金額 | 貸方金額 |
|------|----------|----------|----------|
| 退還王穎翔2024-2025下學(xué)期住宿費(fèi) | 預(yù)收賬款 - 住宿費(fèi).2024-2025下學(xué)期 | 300.00 | |
| | 銀行存款 | | 300.00 |

> ? 說明：反映實(shí)際資金流出。

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?? 這樣處理既符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，又避免了“預(yù)收賬款”重復(fù)借貸導(dǎo)致賬務(wù)混亂。你現(xiàn)在的憑證合并在一起容易混淆，建議拆分。

你做的憑證基本正確，但有兩點(diǎn)需注意：

1. “以前年度損益調(diào)整”科目使用合理：因2024-2025下學(xué)期住宿費(fèi)已結(jié)轉(zhuǎn)損益，沖減應(yīng)通過該科目調(diào)整，避免影響當(dāng)期利潤。

2. 建議優(yōu)化分錄順序和摘要：
- 借方“以前年度損益調(diào)整”紅字300元 ??
- 貸方“預(yù)收賬款”紅字300元（沖原預(yù)收款）??
- 但第二筆“預(yù)收賬款”貸方300元是重復(fù)記賬？實(shí)際退款應(yīng)從銀行存款付出現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬，應(yīng)補(bǔ)做“銀行存款”借方。

? 正確做法應(yīng)是：
- 沖銷收入影響：
借：以前年度損益調(diào)整（紅字）300
貸：預(yù)收賬款（紅字）300
- 實(shí)際退款：
借：預(yù)收賬款 300
貸：銀行存款 300

?? 當(dāng)前憑證中第3行“銀行存款”借方300元是對的，但第4行又貸“預(yù)收賬款”300元，可能造成重復(fù)。建議合并為兩筆清晰分錄。

?? 總結(jié)：整體方向?qū)?，但要避免同一賬戶重復(fù)借貸，確保邏輯清晰、金額對應(yīng)。

若已結(jié)轉(zhuǎn)損益，需用“以前年度損益調(diào)整”科目過渡：
借：以前年度損益調(diào)整（紅字）300
貸：預(yù)收賬款/合同負(fù)債（紅字）300
再補(bǔ)退款分錄：
借：銀行存款/庫存現(xiàn)金 300
貸：預(yù)收賬款/合同負(fù)債 300
（摘要注明沖銷跨期退費(fèi)影響）

當(dāng)然可以，以下是調(diào)整分錄模板：

借：預(yù)收賬款/合同負(fù)債（紅字）300
貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）300
（摘要注明“沖銷XX學(xué)生2024-2025下學(xué)期退宿費(fèi)”）
同步補(bǔ)做實(shí)際退款分錄：
借：其他應(yīng)付款/銀行存款 300
貸：預(yù)收賬款/合同負(fù)債 300