淼淼老師
回復(fù)
小智老師
2025年09月17日
是的，完全正確。
當(dāng)業(yè)主補交物業(yè)費時，會計分錄為：
借：銀行存款 3840.00
貸：應(yīng)收賬款——業(yè)主 3840.00
? 解釋：
- 前期已確認(rèn)收入和銷項稅（主營業(yè)務(wù)收入 + 應(yīng)交稅費），只是未收到錢。
- 現(xiàn)在收款，僅需沖減“應(yīng)收賬款”，增加“銀行存款”。
- 不再重復(fù)確認(rèn)收入或稅額，避免重復(fù)入賬。
?? 注意：
若之前未做收入確認(rèn)，則應(yīng)先確認(rèn)收入再收款，但你已說明“做完未繳費的賬”，即已確認(rèn)收入，所以只需收錢沖應(yīng)收款即可。
木棉老師
回復(fù)
淼**師
09月08日
協(xié)議模板需根據(jù)具體場景定制，建議通過正規(guī)法律平臺下載通用版本后調(diào)整條款，確保符合當(dāng)?shù)貏趧臃ㄒ?guī)要求。
木棉老師
回復(fù)
淼**師
09月08日
若員工已離崗，可通過郵寄簽署、電子簽章或委托代理人持授權(quán)書代簽，同步留存錄音/錄像證據(jù)確保意愿真實有效。
木棉老師
回復(fù)
淼**師
09月08日
補充協(xié)議需雙方簽字確認(rèn)，核心條款含金額、支付方式等，可參照標(biāo)準(zhǔn)模板調(diào)整，確保合法合規(guī)并留存原件備查。
木棉老師
回復(fù)
淼**師
09月08日
離職證明未注明金額不合規(guī)，應(yīng)補充協(xié)議或說明明確補償金額，否則無法有效證明交易真實性，審計易提出質(zhì)疑。
木棉老師
回復(fù)
淼**師
09月08日
原始憑證包括離職協(xié)議、賠償清單及審批單等，需單獨附在記賬憑證后，注明金額與事由，不可與工資混同。
木棉老師
回復(fù)
淼**師
09月08日
辭退福利不可混入工資表，應(yīng)單獨核算；計提時需分錄：借“管理費用——辭退福利”，貸“應(yīng)付職工薪酬——辭退福利”。
木棉老師
回復(fù)
淼**師
09月08日
是的，離職補償金需計提至“管理費用——辭退福利”科目，同時貸記“應(yīng)付職工薪酬”，符合會計準(zhǔn)則要求。
希文老師
回復(fù)
木**師
08月27日
根據(jù)稅法，分公司雖不獨立核算，但其收入應(yīng)計入總公司統(tǒng)一申報納稅。若當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求分公司單獨申報，可依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十條規(guī)定，說明分公司收入由總公司匯總納稅。
木棉老師
回復(fù)
淼**師
09月08日
離職補償金應(yīng)計入“應(yīng)付職工薪酬——辭退福利”科目，同時借記“管理費用——辭退福利”，屬于職工薪酬范疇。
小智老師
回復(fù)
木**師
08月27日
賬務(wù)上，沖減當(dāng)期收入并轉(zhuǎn)回庫存商品；稅務(wù)上，憑退貨證明等資料向稅務(wù)機關(guān)報備后調(diào)整銷項稅額。
淼淼老師
回復(fù)
小智老師
2025年09月17日
不對。
正確的會計分錄是：
借：應(yīng)收賬款——業(yè)主
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項）
解釋：
- 業(yè)主未繳費時，物業(yè)公司已提供服務(wù)，應(yīng)確認(rèn)收入和銷項稅。
- “應(yīng)收賬款”是資產(chǎn)類科目，表示應(yīng)收款項，不能反向貸記“主營業(yè)務(wù)收入”。
- 收入確認(rèn)與是否收款無關(guān)，只要服務(wù)已提供，就應(yīng)確認(rèn)收入。
例如：
物業(yè)費3840元（含稅），稅率6%：
- 主營業(yè)務(wù)收入 = 3840 ÷ (1+6%) = 3622.64 元
- 銷項稅額 = 3840 - 3622.64 = 217.36 元
分錄為：
借：應(yīng)收賬款——業(yè)主 3840.00
貸：主營業(yè)務(wù)收入 3622.64
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項） 217.36
竹子老師
回復(fù)
淼**師
09月08日
金額微小且屬計算誤差時，可直接計入營業(yè)外收入（其他），并在摘要注明“增值稅尾差調(diào)整”，確?？颇壳逦纯?。
竹子老師
回復(fù)
淼**師
09月08日
應(yīng)借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交）”0.01元，貸記“其他應(yīng)付款”暫掛；次月申報時同步核減應(yīng)納稅額，既保收入與發(fā)票一致，又實現(xiàn)稅務(wù)平衡。
竹子老師
回復(fù)
淼**師
09月08日
嚴(yán)格來說，多繳增值稅應(yīng)沖減原計提科目（如成本費用），直接進(jìn)營業(yè)外收入不符合準(zhǔn)則邏輯。建議紅字沖銷原計提分錄，保持收入與開票金額一致，確保稅務(wù)合規(guī)性。
竹子老師
回復(fù)
淼**師
09月08日
可借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交）”0.01元，貸記“其他收益”或“營業(yè)外收入”科目。此調(diào)整不影響開票收入，僅修正稅務(wù)差異，確保申報表與賬務(wù)勾稽一致。
竹子老師
回復(fù)
淼**師
09月08日
若未實際繳納該筆稅款，應(yīng)沖減原計提分錄：借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金）”0.01元，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”0.01元（或相關(guān)成本費用科目）。需確保賬務(wù)調(diào)整后與申報表金額一致。
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