根據(jù)稅務(wù)規(guī)定，一般納稅人發(fā)生銷(xiāo)售退回時(shí)，必須按國(guó)家稅務(wù)總局要求開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，未按規(guī)定開(kāi)具的，對(duì)應(yīng)增值稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減。這是強(qiáng)制性規(guī)定，不存在“可在當(dāng)月開(kāi)票中抵扣就不單獨(dú)開(kāi)紅字”的情況。實(shí)際操作中需嚴(yán)格遵循此規(guī)則，確保合規(guī)性。
根據(jù)稅務(wù)規(guī)定，一般納稅人發(fā)生銷(xiāo)售退回時(shí)，必須按國(guó)家稅務(wù)總局要求開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，未按規(guī)定開(kāi)具的，對(duì)應(yīng)增值稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減。這是強(qiáng)制性規(guī)定，不存在“可在當(dāng)月開(kāi)票中抵扣就不單獨(dú)開(kāi)紅字”的情況。實(shí)際操作中需嚴(yán)格遵循此規(guī)則，確保合規(guī)性。
木棉老師
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希文老師
10月14日
針對(duì)稅務(wù)封戶(hù)且銀行拒批坐支額度的情況，國(guó)企可申請(qǐng)的特殊通道主要包括：向主管部門(mén)申報(bào)“應(yīng)急資金使用備案”，說(shuō)明賬戶(hù)凍結(jié)原因及臨時(shí)現(xiàn)金需求的正當(dāng)性；通過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司調(diào)劑內(nèi)部資金；或依據(jù)地方政府對(duì)困難企業(yè)的幫扶政策獲取階段性豁免批復(fù)。特殊通道通常涵蓋應(yīng)急支付審批、跨法人實(shí)體調(diào)撥、財(cái)政監(jiān)管下的資金池運(yùn)作等方式，需配套完整審批留痕與事后報(bào)備機(jī)制。
木棉老師
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希文老師
10月14日
做賬時(shí)如實(shí)登記現(xiàn)金收支會(huì)體現(xiàn)余額；欠個(gè)人款項(xiàng)需掛“其他應(yīng)付款”科目。但國(guó)企現(xiàn)金交易受限，長(zhǎng)期掛賬易引發(fā)審計(jì)質(zhì)疑，建議盡快解凍賬戶(hù)或申請(qǐng)?zhí)厥馔ǖ酪?guī)范處理。
木棉老師
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希文老師
10月14日
確實(shí)存在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：個(gè)人墊資可能被認(rèn)定為占用公款或利益輸送；法人需承擔(dān)內(nèi)控失責(zé)責(zé)任。建議完善審批流程、留存全套業(yè)務(wù)證據(jù)，并定期向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)現(xiàn)金管理情況以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
木棉老師
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希文老師
10月14日
若稅務(wù)封戶(hù)且銀行拒批坐支額度，可采取以下措施：①開(kāi)設(shè)專(zhuān)項(xiàng)存款賬戶(hù)集中管理現(xiàn)金收支；②通過(guò)法人個(gè)人賬戶(hù)過(guò)渡支付必要費(fèi)用（需保留完整憑證）；③向主管部門(mén)提交書(shū)面情況說(shuō)明并報(bào)備資金流向；④同步推進(jìn)稅務(wù)解凍與合規(guī)整改，減少現(xiàn)金交易比例。
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