是的，取得境外投資的稅后收益80萬元是指已經(jīng)扣除了境外預(yù)提所得稅后的股息紅利，即企業(yè)實(shí)際收到的稅后分紅。
“不考慮預(yù)提所得稅”意思是：題目中已給出的是稅后收益（80萬元），無需再額外計(jì)算境外預(yù)提所得稅的影響，只需按我國稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳的稅款。
該企業(yè)仍需按我國正常企業(yè)所得稅稅率25%計(jì)算境內(nèi)應(yīng)納稅額，但可按規(guī)定抵免境外已繳稅款。
是的，取得境外投資的稅后收益80萬元是指已經(jīng)扣除了境外預(yù)提所得稅后的股息紅利，即企業(yè)實(shí)際收到的稅后分紅。
“不考慮預(yù)提所得稅”意思是：題目中已給出的是稅后收益（80萬元），無需再額外計(jì)算境外預(yù)提所得稅的影響，只需按我國稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳的稅款。
該企業(yè)仍需按我國正常企業(yè)所得稅稅率25%計(jì)算境內(nèi)應(yīng)納稅額，但可按規(guī)定抵免境外已繳稅款。
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木森老師
回復(fù)
莎莎老師
10月11日
錯(cuò)誤！積分本質(zhì)是遞延收益負(fù)債，不可用應(yīng)收/應(yīng)付核算。正確分錄：①計(jì)提時(shí)借：銷售費(fèi)用-積分返點(diǎn) 貸：合同負(fù)債；②實(shí)際兌換時(shí)借：合同負(fù)債 貸：主營業(yè)務(wù)收入+應(yīng)交稅費(fèi)（按交易額計(jì)稅）。
曦月老師
回復(fù)
木**師
09月28日
是的，餐補(bǔ)和交通補(bǔ)貼是否納入工資，會計(jì)處理不同，分錄也不同：
1. 納入工資（如本例）：
- 作為工資薪金發(fā)放，需并入應(yīng)稅所得，代扣個(gè)稅。
- 分錄：
借：管理費(fèi)用 / 生產(chǎn)成本等
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
（發(fā)工資時(shí)）
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：銀行存款、應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅
2. 不納入工資（作為福利費(fèi)）：
- 不計(jì)入工資總額，免征個(gè)稅，但不超過工資總額14%可稅前扣除。
- 分錄：
借：管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用——職工福利費(fèi)
貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
（支付時(shí)）
借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
貸：銀行存款
關(guān)鍵區(qū)別：是否計(jì)稅、是否進(jìn)入“工資”科目。
木森老師
回復(fù)
莎莎老師
10月11日
積分首次確認(rèn)：借記“遞延收益”，貸記“合同負(fù)債”；用戶兌換時(shí)：借記“合同負(fù)債”，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”（按公允價(jià)值）；同步結(jié)轉(zhuǎn)成本：借記“主營業(yè)務(wù)成本”，貸記“庫存商品”。
木森老師
回復(fù)
莎莎老師
10月11日
個(gè)人用戶使用積分消費(fèi)屬無票收入，可通過個(gè)體工商戶核定征收模式合規(guī)納稅；平臺需履行代扣代繳義務(wù)，按季度申報(bào)經(jīng)營者收入明細(xì)。該模式合法但須確保完稅憑證與業(yè)務(wù)流水匹配。
木森老師
回復(fù)
莎莎老師
10月11日
積分作為遞延收益負(fù)債核算符合會計(jì)準(zhǔn)則，稅務(wù)上視同銷售折讓處理，需按公允價(jià)值計(jì)提銷項(xiàng)稅額；企業(yè)所得稅允許在實(shí)際兌換時(shí)確認(rèn)費(fèi)用。該模式合法但需確保賬實(shí)相符，避免虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。
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