你問的兩個(gè)問題很關(guān)鍵，我來逐條解釋： 1. “40×90%”的理解： 40萬元是購進(jìn)建筑材料的進(jìn)項(xiàng)稅額，其中80%用于展廳裝修（可抵扣），10%用于職工食堂改造（屬于集體福利，不得抵扣）。 所以只能按 80% 抵扣，即： $ 40 \times 80\% = 32 $ 萬元。 題目解析中寫的是“+40×90%”，這可能是筆誤或排版錯(cuò)誤，實(shí)際應(yīng)為 40×80%。 2. “6.18萬元公路客票為什么不算進(jìn)項(xiàng)”： 職工探親報(bào)銷的公路客票屬于 職工個(gè)人福利性質(zhì)，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營活動支出。 根據(jù)增值稅規(guī)定，用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額 不得抵扣。 因此，雖然取得了發(fā)票，但不能作為進(jìn)項(xiàng)抵扣。 ? 總結(jié)： - 40萬建筑稅額僅能抵扣80%，即32萬； - 6.18萬公路客票因?qū)賯€(gè)人福利，不能抵扣。 題解中的“90%”可能是錯(cuò)印，正確應(yīng)為80%。