曦月老師
回復(fù)
木森老師
09月10日
應(yīng)收應(yīng)付不得隨意對(duì)沖！兩者分屬不同法律主體債權(quán)債務(wù)，抵消需滿(mǎn)足“合法合規(guī)、雙方自愿、書(shū)面協(xié)議”三要件，否則構(gòu)成賬務(wù)混亂。
曦月老師
回復(fù)
木森老師
09月10日
按賬齡計(jì)提壞賬準(zhǔn)備即可，無(wú)需紅沖收入。原確認(rèn)的收入仍有效留存，實(shí)際損失通過(guò)壞賬準(zhǔn)備體現(xiàn)，符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
曦月老師
回復(fù)
木森老師
09月10日
正是！必須取得供應(yīng)商蓋章的書(shū)面豁免函作為原始憑證，擅自轉(zhuǎn)銷(xiāo)應(yīng)付賬款屬人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)，嚴(yán)重違反會(huì)計(jì)真實(shí)性原則。
曦月老師
回復(fù)
木森老師
09月10日
取得供應(yīng)商書(shū)面豁免協(xié)議后，按債務(wù)重組處理：借記“應(yīng)付賬款”，貸記“營(yíng)業(yè)外收入—債務(wù)重組利得”，并同步申報(bào)企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得額。
曦月老師
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木森老師
09月10日
絕對(duì)不可將應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入！無(wú)真實(shí)依據(jù)虛增利潤(rùn)涉嫌財(cái)務(wù)造假，違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則且存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建議與供應(yīng)商協(xié)商債務(wù)重組或取得書(shū)面豁免協(xié)議后再作處理。
曦月老師
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木森老師
09月10日
強(qiáng)行清零應(yīng)付賬款屬違規(guī)操作！應(yīng)保持負(fù)債端真實(shí)掛賬，通過(guò)與供應(yīng)商簽訂還款計(jì)劃或債轉(zhuǎn)股等方式過(guò)渡，并在報(bào)表附注披露資金鏈緊張情況。
木森老師
回復(fù)
曦**師
08月30日
立即聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳窗口人員，申請(qǐng)領(lǐng)取紙質(zhì)版申報(bào)表或獲取電子版?zhèn)鬏旀溄?。所有法定稅?wù)文書(shū)均保證在辦稅服務(wù)場(chǎng)所提供，這是最可靠的獲取方式。
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楊陽(yáng)老師
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木**師
08月19日
小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅計(jì)算公式應(yīng)為：
企業(yè)所得稅 = （不含稅銷(xiāo)售收入 - 不含稅銷(xiāo)售成本 - 各項(xiàng)費(fèi)用）× 企業(yè)所得稅稅率
具體步驟：
1. 確定不含稅銷(xiāo)售收入。
2. 確定不含稅銷(xiāo)售成本（含稅進(jìn)價(jià)需轉(zhuǎn)換為不含稅進(jìn)價(jià)）。
3. 計(jì)算應(yīng)納稅所得額（不含稅收入減去不含稅成本和相關(guān)費(fèi)用）。
4. 應(yīng)納企業(yè)所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 5%。
木森老師
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曦**師
08月30日
訪(fǎng)問(wèn)國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)（https://inv-veri.chinatax.gov.cn），在“相關(guān)下載”欄目可獲取最新版企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及填表說(shuō)明文檔，該渠道提供官方權(quán)威格式文件。
木森老師
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曦**師
08月30日
您可登錄當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局官網(wǎng)，進(jìn)入“我要辦稅”→“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”模塊，選擇企業(yè)所得稅年度申報(bào)功能，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)彈出標(biāo)準(zhǔn)格式的申報(bào)表供下載填寫(xiě)。若仍無(wú)法獲取，建議撥打12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)咨詢(xún)最新下載路徑。
曦月老師
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木森老師
09月10日
應(yīng)付材料款按合同正常入賬，與甲方壞賬無(wú)關(guān)；若資金緊張可協(xié)商延期支付或部分兌付，但賬務(wù)仍須全額掛“應(yīng)付賬款”，不可因甲方欠款而抵銷(xiāo)對(duì)供應(yīng)商的義務(wù)。
曦月老師
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木森老師
09月10日
理解正確，按壞賬處理符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，操作上注意留存催收記錄備查即可。
曦月老師
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木森老師
09月10日
該情形屬于壞賬損失，非債務(wù)重組或豁免債務(wù)。因建設(shè)單位單方拒付且無(wú)協(xié)議修改債權(quán)債務(wù)關(guān)系，丙公司按正常壞賬流程處理即可。
曦月老師
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木森老師
09月10日
開(kāi)票時(shí)全額確認(rèn)收入與銷(xiāo)項(xiàng)稅：借“應(yīng)收賬款68萬(wàn)”，貸“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”；收款時(shí)借“銀行存款55萬(wàn)”，貸“應(yīng)收賬款55萬(wàn)”；壞賬核銷(xiāo)借“壞賬準(zhǔn)備13萬(wàn)”，貸“應(yīng)收賬款13萬(wàn)”。
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