甲公司適用所得稅稅率為25%，其2×19年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當期購入作為其他債權投資的金融資產，期末公允價值大于取得成本160萬元；②收到與資產相關的政府補助1600萬元，相關資產至年末尚未開始計提折舊。甲公司2×19年利潤總額為5200萬元，假定遞延所得稅資產/負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額利用可抵扣暫時性差異。下列關于甲公司2×19年所得稅的處理中，正確的有（　）。 05-12

A企業(yè)采用資產負債表債務法對所得稅進行核算，2×19年初“遞延所得稅資產”科目的借方余額為200萬元（均為存貨所引起的），2×19年計提無形資產減值準備100萬元，上期計提的存貨跌價準備于2×19年轉回200萬元，假設A企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，除減值準備外未發(fā)生其他暫時性差異，2×19年“遞延所得稅資產”科目的發(fā)生額和期末余額分別為（）萬元。 05-12

一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的是（?。?/a> 05-12

預約定價安排包括的類型有（）。 05-12

制定直接材料的標準單價不需要考慮的是（?。?。 05-12

下列有關境外經營外幣財務報表折算的表述中，不正確的有（）。 05-12

凈現(xiàn)值法和年金凈流量法的適用情況是相同的。（） 05-12

某交通運輸企業(yè)為一般納稅人，2020年12月份運費收入為160萬元（含稅），購進貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅款為5.2萬元。則該企業(yè)2020年12月份應納增值稅為（）萬元 05-12

金融期貨市場是期貨交易的起源種類。（） 05-12

與利潤最大化相比，不屬于股東財富最大化優(yōu)點的是（） 05-12

甲公司為增值稅一般納稅人，2018年的財務報告于2019年4月10日批準對外報出，適用的所得稅稅率為25%。2019年4月8日，甲公司于2018年9月5日銷售給乙公司的一批商品因質量問題而被退回。該批商品的售價為1 000萬元，增值稅稅額為130萬元，成本為600萬元，甲公司已確認收入結轉成本，乙公司貨款尚未支付。經核實甲公司已同意退貨，所退商品已入庫。假定甲公司2018年的所得稅匯算清繳于2019年3月20日完成。不考慮其他因素，2018年12月31日因該事項資產負債表中列示的遞延所得稅資產為（）萬元 05-12

中級會計考試第一年選科攻略科學搭配科目是關鍵 05-11

2025年中級會計實務核心解讀公允價值計量與權益法的關鍵轉換要點 05-11

遠方公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，2×19年5月初自華宇公司購入一臺需要安裝的生產設備，實際支付買價120萬元，增值稅15.6萬元；另支付運雜費6萬元（假定不考慮運費抵扣進項稅的因素），途中保險費16萬元；安裝過程中，領用一批外購原材料，成本12萬元，售價為13萬元，支付安裝人員工資10萬元，該設備在2×19年9月1日達到預定可使用狀態(tài)，則該項設備的入賬價值為（　）萬元。 05-11

甲公司和乙公司同屬一個企業(yè)集團，2×18年6月1日甲公司銷售商品給乙公司，售價為300萬元，成本為200萬元，增值稅率為13%，雙方以銀行存款方式結款完畢。乙公司購入后當年固定資產服務于銷售部門，折舊期5年，假定無殘值，采用直線法提取折舊。稅務上認可乙公司的折舊政策。針對此固定資產內部交易，2×18年的抵銷分錄包括（） 05-11

某企業(yè)取得5年期長期借款100萬元，年利率10%，每年付息一次，到期一次還本，借款費用率為0.2%，企業(yè)所得稅稅率為20%，則按照一般模式計算該項借款的資本成本率為（?。?/a> 05-11

以下關于銷售預測的趨勢分析法的表述，正確的有（）。 05-11

分立企業(yè)應該優(yōu)先考慮股權支付，或者盡量使股權支付金額不低于其交易支付總額的80%，爭取達到企業(yè)分立的特殊性稅務處理條件。 （?。?/a> 05-11

A公司自行研發(fā)“三新”技術，開發(fā)階段形成的符合資本化條件的支出150萬元，該項研發(fā)當期達到預定用途轉入無形資產核算，假定A公司當期攤銷無形資產30萬元。稅法攤銷方法、攤銷年限和殘值與會計相同。稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，形成無形資產的按照無形資產成本的175%攤銷。A公司當期期末無形資產的計稅基礎為（）萬元 05-11

事業(yè)單位對所有應收款項均需計提壞賬準備。（） 05-11