一般納稅人繳納增值稅完整的會計分錄該怎么進(jìn)行處理其實(shí)只要記住核心知識點(diǎn)，不管遇到多復(fù)雜的情況都能把它簡化，這邊老師呢給大家整理了“一般納稅人繳納增值稅完整的會計分錄該怎么進(jìn)行處理”的主要內(nèi)容，來幫助大家理清思路。

一般納稅人繳納增值稅完整的會計分錄

一、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進(jìn)項稅額

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

二、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出時

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

(1)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方，表示留抵，不用再做賬。

(2)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方，表示應(yīng)該繳納的，則先做下面分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

繳納時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人需要繳納哪些稅

1、增值稅

按照銷售收入的17%、4%來繳納增值稅;

2、城建稅

按照繳納增值稅的7%來繳納;

3、教育費(fèi)附加

按照繳納的增值稅的3%來繳納;

4、印花稅

如果是購銷合同，則按照購銷金額的萬分之三貼花，如果是帳本，則按照每本5元來繳納;

5、發(fā)放工資需要代扣代繳個人所得稅

6、城鎮(zhèn)土地使用稅

按照實(shí)際占用的土地面積來繳納

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