月末進項稅額結轉的會計分錄怎樣做?

　　規(guī)范做法如下：

　　(1)月末結轉未交增值稅

　　借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸： 應交稅費-未交增值稅

　　(2)計提X月營業(yè)稅金及附加

　　借：營業(yè)稅金及附加

　　貸：應交稅費-應交城建稅

　　應交稅費-教育費附加

　　(3)次月繳納增值稅等

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　應交稅費-應交城建稅

　　應交稅費-教育費附加

　　貸：銀行存款

　　本月不交增值稅則不用做上述各項分錄，期末明細賬有進項稅余額即為留抵稅額

　　進項稅轉出科目月末需要結轉嗎?

　　理論需要結轉。

　　月末需要把你的進項、進項稅轉出、銷項一起進行結轉，這樣你才知道你要交多少稅

　　分錄應該是這樣：

　　借：應交稅金/應交增值稅/銷項稅

　　應交稅金/應交增值稅/進項稅額轉出

　　貸：應交稅金/應交增值稅/進項稅

　　應交稅金/應交增值稅/轉出未交增值稅

　　同時申報表附表中有專門的一行就是填進項稅轉出金額

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