進項稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的，取得增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目，那么怎么做待認證進項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理，不清楚的同學(xué)快來看看以下小編為大家準備的這篇文章吧。

進項稅待認證轉(zhuǎn)出如何寫會計分錄

借:主營成本(或xx資產(chǎn)、xx費用等科目)

貸:應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

在年末,需要把進項稅額轉(zhuǎn)出貸方余額轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

借:應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

貸:應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

為了核算增值稅的應(yīng)交、抵扣、已交、退稅及轉(zhuǎn)出等情況,我們在EAS新系統(tǒng)中在"應(yīng)交稅費"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"和"未交增值稅"兩個二級明細科目。

在"在應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"二級科目下,又設(shè)置了"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉(zhuǎn)出"、"轉(zhuǎn)出多交增值稅"、"進項稅額"、"已交稅金"、"減免稅款"、"出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額"、"轉(zhuǎn)出未交增值稅"、"待抵扣進項稅"(新系統(tǒng)中新增的科目)等專欄。

增值稅待認證進項稅額的會計分錄

其進項稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的，取得增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目，其分錄為：

借：應(yīng)交稅費——待認證進項稅額

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證后，根據(jù)有關(guān)“進項稅額”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄及“待認證進項稅額”明細科目的核算內(nèi)容，先轉(zhuǎn)入“進項稅額”，

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：應(yīng)交稅費——待認證進項稅額

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