銷項(xiàng)稅額是一般納稅人在銷售貨物時(shí)，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。那么進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅差額如何做賬，具體內(nèi)容還請大家參考小編下面的這篇文章，有興趣的朋友不妨和小編一起往下看看吧，希望這篇文章能對大家有所幫助!

銷項(xiàng)稅與進(jìn)項(xiàng)稅的差額怎么做分錄

一般情況,銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額,期末余額在貸方,表示應(yīng)交增值稅。

但是,當(dāng)銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),期末余額在貸方用赤字表示,意思是留待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

留抵,余額會(huì)越來越小,一直抵扣完為止。

進(jìn)項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理

1、企業(yè)取得進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票未進(jìn)行認(rèn)證時(shí)：

借：原材料(根據(jù)購入業(yè)務(wù)內(nèi)容計(jì)入對應(yīng)科目)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款科目)

待發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證后：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)：

借：原材料(根據(jù)購入業(yè)務(wù)內(nèi)容計(jì)入對應(yīng)科目)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

期末進(jìn)行增值稅結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

銷項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)收賬款/銀行存款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理等

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

銷項(xiàng)稅額是一般納稅人在銷售貨物時(shí)，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。

在企業(yè)計(jì)算時(shí)，銷項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。

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