軟件企業(yè)即征即退稅額的計算和會計賬務(wù)處理
來源:牛賬網(wǎng) 作者:牛小編 閱讀人數(shù):11178 時間:2023-07-29
一、軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算方法:
即征即退稅額=當期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當期軟件產(chǎn)品銷售額x稅率
當期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當期軟件產(chǎn)品銷項稅額當期軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額
二、嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算:
1.嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算方法
即征即退稅額=當期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額x稅率
當期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項稅額當期嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額
2.當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額的計算公式
軟件企業(yè)即征即退的分錄一、根據(jù)正常銷售,確認收入
借:銀行存款或應(yīng)收賬款
貸主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額
二、繳納增值稅時
借:應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸:銀行存款
三、計提應(yīng)收的增值稅返還
借:其他應(yīng)收款
貸:營業(yè)外收入--政府補助
四、收到增值稅返還
借:銀行存款
貸其他應(yīng)收款
當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額=當期嵌入式軟件產(chǎn)品與計算機硬件、機器設(shè)備銷售額合計-當期計算機硬件、機器設(shè)備銷售額
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