一天天積累，一點點努力，一步步前進，一滴滴匯聚，終于到了考試這一天。放松心情，面帶微笑，保持信心，你必將擁有燦爛的人生。?？荚図樌跃透蠋焷硪黄鹂纯窗伞?/p>會計實務(wù)考試輔導相關(guān)內(nèi)容貨幣資金管理制度總結(jié)如下：

1、現(xiàn)金管理

1）現(xiàn)金出納必須做到日清日結(jié)，隨時清點核對庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財務(wù)部領(lǐng)導及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，以保證帳實相符；

2）出納人員到銀行提取大額現(xiàn)金，應(yīng)該同時有兩個人前往辦理；

3）結(jié)算起點1000元以上的款項，凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金；

4）現(xiàn)金的支出必須由總經(jīng)理簽字方可付款，總經(jīng)理短暫離崗，則由總經(jīng)理書面委托的人員簽字；

5）現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金、出差人員差旅費、結(jié)算起點以下的其他零星開支等；

6）差旅費的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額[按“車費＋（住宿費＋生活補助）×出差天數(shù)”計算申請借款金額]。差旅費的借款由財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批后出納方可付款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報銷清帳，不報銷者由財務(wù)人員從工資中扣回。

7）一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（１萬元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。

8）不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)，因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

9）財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。

10）出納人員必須妥善保管好現(xiàn)金以及有關(guān)的收付款單證，防止遺失或被盜。

2、銀行存款的管理

1）銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

2）銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

3）銀行帳戶印鑒的使用實行３章分管并用制，即：財務(wù)章由會計保管，法人代表章與財務(wù)經(jīng)理章由本人各自保管，不準１人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

4）銀行支票的使用規(guī)定：

a、業(yè)務(wù)人員到財務(wù)部領(lǐng)用銀行支票，必須憑付款審批單，經(jīng)部門經(jīng)理及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金額、日期后交財務(wù)經(jīng)理審核，最后由總經(jīng)理審批；

b、會計人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票登記簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人；

c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”。

d、支票用于轉(zhuǎn)帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線；

e、業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財會機構(gòu)辦理入帳手續(xù)，一般應(yīng)先確認收到款項后，才發(fā)貨或提供勞務(wù)；

f、借出支票后，必須在十日內(nèi)報銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報帳的，應(yīng)到財務(wù)部說明原因，限定報帳時間，否則前帳不清，后帳不借。

5）財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查；

付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。同一項目應(yīng)按合同總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。對違反上述規(guī)定的付款，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。

6）根據(jù)已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準改變收款單位。

7）嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。

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