更新時(shí)間：2020-08-24
瀏覽量：10061
一非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)的稅務(wù)處理分析
非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)的稅務(wù)處理分析，很多小伙伴對(duì)這塊不是很清楚。小編特意針對(duì)這一問(wèn)題做了詳細(xì)的講解，感興趣的伙伴們一起來(lái)學(xué)習(xí)吧!
2×20年6月18日，甲公司向乙公司銷(xiāo)售商品一批，應(yīng)收乙公司款項(xiàng)的入賬金額為95萬(wàn)元。甲公司將該應(yīng)收款項(xiàng)分類(lèi)為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。
乙公司將該應(yīng)付賬款分類(lèi)為以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債。2×20年10月18日，雙方簽訂債務(wù)重組合同，乙公司以一項(xiàng)作為無(wú)形資產(chǎn)核算的非專(zhuān)利技術(shù)償還該欠款。該無(wú)形資產(chǎn)的賬面余額為100萬(wàn)元，累計(jì)攤銷(xiāo)額為10萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備2萬(wàn)元。10月22日，雙方辦理完成該無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓手續(xù)，甲公司支付評(píng)估費(fèi)用4萬(wàn)元。當(dāng)日，甲公司應(yīng)收款項(xiàng)的公允價(jià)值為87萬(wàn)元，已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備7萬(wàn)元，乙公司應(yīng)付款項(xiàng)的賬面價(jià)值仍為95萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)的公允價(jià)值93萬(wàn)元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)。
稅務(wù)處理(一)債務(wù)人的稅務(wù)處理
1.增值稅
根據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào)附件三《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》第一條第二十六款的規(guī)定，提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)在滿足相關(guān)規(guī)定的情況下，免征增值稅。
2.企業(yè)所得稅
新修訂準(zhǔn)則下，債務(wù)重組是指在不改變交易對(duì)手方的情況下，經(jīng)債權(quán)人和債務(wù)人協(xié)定或法院裁定，就清償債務(wù)的時(shí)間、金額或方式等重新達(dá)成協(xié)議的交易。而《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2009〕59號(hào))下，債務(wù)重組是指在債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的情況下，債權(quán)人按照其與債務(wù)人達(dá)成...
二基金會(huì)收到貨幣捐贈(zèng)收入的會(huì)計(jì)分錄
基金會(huì)收到貨幣捐贈(zèng)收入的會(huì)計(jì)分錄一直搞不明白，別擔(dān)心，現(xiàn)在就花個(gè)5分鐘看一遍老師給大家總結(jié)的“基金會(huì)收到貨幣捐贈(zèng)收入的會(huì)計(jì)分錄”的知識(shí)點(diǎn)，多看一看多背一背，想學(xué)不會(huì)都難！基金會(huì)收到貨幣捐贈(zèng)收入的會(huì)計(jì)分錄
1、當(dāng)企業(yè)收到贈(zèng)送的商品有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票時(shí)
借:庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值-接受捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)11700
如企業(yè)收到贈(zèng)送的商品沒(méi)有任何發(fā)票,則按公允價(jià)值
借:庫(kù)存商品
貸:待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值-接受捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)
2、庫(kù)存銷(xiāo)售時(shí)
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
3、結(jié)轉(zhuǎn)待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值
借:待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值-接受捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
資本公積--接受捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)準(zhǔn)備
借:資本公積--接受捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)準(zhǔn)備
貸:資本公積-其他資本公積轉(zhuǎn)入
學(xué)會(huì)了“基金會(huì)收到貨幣捐贈(zèng)收入的會(huì)計(jì)分錄”的理論知識(shí)，別忘了找機(jī)會(huì)用于實(shí)踐哦!想學(xué)更多實(shí)操內(nèi)容，可以關(guān)注一下我們的牛賬網(wǎng)，教您快速學(xué)會(huì)會(huì)計(jì)實(shí)操。
三非貨幣性交易并支付相關(guān)費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)
一直以來(lái)很多人對(duì)“非貨幣性交易并支付相關(guān)費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)”不是很了解。這個(gè)問(wèn)題其實(shí)比較簡(jiǎn)單。今天小編就給大家介紹一下“非貨幣性交易并支付相關(guān)費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)”。有需要的朋友接著往下看吧。屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。換入資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量。借：固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備投資收益貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資銀行存款以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)的作為入賬價(jià)值?通常以非貨幣性交易的固定資產(chǎn)計(jì)算為：固定資產(chǎn)的收益=補(bǔ)價(jià)*(換出資產(chǎn)的公允價(jià)值-換出資產(chǎn)的帳面價(jià)值-換出資產(chǎn)計(jì)稅價(jià)值*稅率)/換出資產(chǎn)的公允價(jià)值。要看非貨幣性交易是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)：1、具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的，按換出資產(chǎn)的公允價(jià)值加相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值。2、不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值。通?？嫉念}，都是具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的，按公允價(jià)值算就行了。而發(fā)生非貨幣性交易時(shí)，交易雙方相互交換的是非貨幣性資產(chǎn)，此時(shí)，通常意義上所講的收入確認(rèn)和資產(chǎn)計(jì)價(jià)等原則往往并不完全適用。上文就是小編為大家介紹的“非貨幣性交易并支付相關(guān)費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)”，大家可以掃描二維碼添加老師的微信免費(fèi)領(lǐng)取相關(guān)實(shí)操課程試聽(tīng)機(jī)會(huì)，也可以掃描二維碼關(guān)注牛賬網(wǎng)公眾號(hào)了解更多的會(huì)計(jì)資訊。
四非貨幣性投資會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)
一直以來(lái)很多人對(duì)“非貨幣性投資會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)”不是很了解。這個(gè)問(wèn)題其實(shí)比較簡(jiǎn)單。今天小編就給大家介紹一下“非貨幣性投資會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)”。有需要的朋友接著往下看吧。1.以庫(kù)存商品作為投資，按照銷(xiāo)售貨物進(jìn)行處理借：長(zhǎng)期股權(quán)投資貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品2.以固定資產(chǎn)作為投資，同樣視同銷(xiāo)售機(jī)器借：長(zhǎng)期股權(quán)投資(公允價(jià)值)貸：固定資產(chǎn)(公允價(jià)值)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷(xiāo)售稅額借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)(原值)企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資時(shí)會(huì)計(jì)與稅法的差異主要表現(xiàn)在初始投資成本的確認(rèn)1.初始投資會(huì)計(jì)成本和初始投資計(jì)稅成本的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)不同。以非貨幣性資產(chǎn)換入投資，換入的投資入賬價(jià)值是以換出的非貨幣性資產(chǎn)的原賬面價(jià)值為基礎(chǔ)來(lái)確定，這符合歷史成本原則。換入的投資計(jì)稅成本一般以換出的非貨幣性資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)來(lái)確定。2.收到補(bǔ)價(jià)的處理不同。按非貨幣性交易準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)進(jìn)行非貨幣性交易是以公允價(jià)值為基礎(chǔ)，交易中是否涉及補(bǔ)價(jià)，也是依換入換出資產(chǎn)的公允價(jià)值來(lái)判定的。換入投資與換出非貨幣性資產(chǎn)的公允價(jià)值一致，則可能不存在補(bǔ)價(jià);反之則可能涉及補(bǔ)價(jià)。3.換出的非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值小于賬面價(jià)值。當(dāng)該項(xiàng)交易中不涉及補(bǔ)價(jià)或投資方需支付補(bǔ)價(jià)時(shí)，不會(huì)產(chǎn)生非貨幣性交易損益。此時(shí)，公允價(jià)值小于賬面價(jià)值的差額部分即非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失在會(huì)計(jì)處理上不確認(rèn)為損失;而稅法規(guī)定該轉(zhuǎn)讓損失可計(jì)入企業(yè)應(yīng)納...
五銀行信貸（ ）和（ ?。┦谴婵钬泿藕同F(xiàn)金貨幣流通
大鵬一日同風(fēng)起，扶搖直上九萬(wàn)里，你若想成功，努力是必不可少的。會(huì)計(jì)是一門(mén)理論和實(shí)操相結(jié)合的學(xué)科，因此牛賬網(wǎng)既有理論學(xué)習(xí)課程，也有實(shí)操就業(yè)課程，多方位滿足小伙伴們的學(xué)習(xí)需求，如果你想學(xué)會(huì)計(jì)，不妨來(lái)牛賬網(wǎng)看看吧，現(xiàn)報(bào)名牛賬網(wǎng)學(xué)習(xí)課程，還有更多好禮在等你哦!
.png)
取資料.png)
會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
>
其他答疑