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會計實務(wù)相關(guān)內(nèi)容麗錦制衣廠現(xiàn)金管理制度總結(jié)如下：

現(xiàn)金管理制度

一、目的：為了保證工廠現(xiàn)金管理的安全，規(guī)范工廠現(xiàn)金收支行為，制定本制度。

二、范圍：本制度適用于麗錦制衣廠所有部門，本制度所稱“現(xiàn)金”包括“銀行存款”和“有價證劵”。

三、現(xiàn)金管理原則：本工廠現(xiàn)金管理實行集中收付，統(tǒng)一核算，收支平衡，部門申請備用金制度。

四、現(xiàn)金收支管理：

1.所有現(xiàn)金收款事項由出納會計一人辦理，任何人沒有替代出納收款的權(quán)力，

出納休假或請假，財務(wù)部將安排相關(guān)財務(wù)人員代班，代理處理出納工作，但

必須有出納會計的書面委托書。并于代理業(yè)務(wù)結(jié)束后兩個工作日內(nèi)交清一切

手續(xù)。主體責(zé)任由出納會計承擔(dān)。出納收款應(yīng)當(dāng)即辦理入庫手續(xù)，非出納人

員收取現(xiàn)金并未于3日內(nèi)向出納交賬，視同貪污行為，按發(fā)生額100%處理當(dāng)

事人罰款。

2.報銷支付按“報銷流程”辦理。

3.工廠現(xiàn)金原則上不能因私借支。特殊情況需要因私借支的，由本人填寫借支

表，由部門主管、總管、經(jīng)理簽名擔(dān)保。每次借支員工級不超200元，組長、

主任級不超過500元，經(jīng)理總監(jiān)級不超過1000元，不論任何情況累計借支額

不超過當(dāng)月工資的5%。

4.公借支，必須憑申購單，費用預(yù)算表等手續(xù)經(jīng)部門主管、經(jīng)理、總監(jiān)批準(zhǔn)后，

填寫借支單由部門總監(jiān)，財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支，并于業(yè)務(wù)結(jié)束3個工作

日內(nèi)同出納會計辦理手續(xù)回繳銷借支單，否則按面額每日5%標(biāo)準(zhǔn)計罰借支

人占用費。因公借支每次發(fā)生額1000元以上的由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

五、現(xiàn)金收支預(yù)決算管理

財務(wù)部月初編制當(dāng)月現(xiàn)金收支預(yù)算方案。月終編制當(dāng)月現(xiàn)金收支決算方案，分

別上報總經(jīng)理備案，預(yù)結(jié)算誤差應(yīng)在下月進(jìn)行調(diào)整。

六、現(xiàn)金清查管理

出納會計必須日清月結(jié)，每天清查現(xiàn)金和銀行存款并登記和核對出納帳。每月

必須盤點庫有現(xiàn)金，并與總帳對賬，編制現(xiàn)金庫存盤點平衡表，并及時處理長

庫和短庫事宜。

七、出納報表制度

出納每日編制現(xiàn)金收支余額日報表，并注明當(dāng)日庫存現(xiàn)金，及存款賬號余額于

次日上午9時前上報財務(wù)經(jīng)理。出納每月編制貨幣資金平衡表和現(xiàn)金盤點表于

次月3日前上報財務(wù)經(jīng)理。

八、收付業(yè)務(wù)印章管理

出納收款完畢，應(yīng)立即填寫現(xiàn)金或銀行存款入庫單，并在發(fā)票聯(lián)上加蓋工廠財

務(wù)章、出納業(yè)務(wù)私章和現(xiàn)金收訖章，在存根和會計聯(lián)上加蓋出納業(yè)務(wù)私章和

現(xiàn)金收訖章。出納付款完畢應(yīng)立即加蓋現(xiàn)金收訖章，同時嚴(yán)格執(zhí)行收款簽收

制度。

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