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        稅控服務(wù)費(fèi)當(dāng)月份不做減免怎么辦

        來(lái)源:牛賬網(wǎng) 作者:牛小編 閱讀人數(shù):11587 時(shí)間:2022-08-01

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        稅控服務(wù)費(fèi)當(dāng)月份不做減免怎么辦

        下月再做.根據(jù)《財(cái)百政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅[2012]15號(hào)):稅控系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)可以全額抵扣,免稅額可以計(jì)入管理費(fèi)用.

        具體分錄如下:

        借:管理費(fèi)用XXX

        貸:度銀行存款XXX

        借:應(yīng)交問稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--減免稅額?XXX

        貸:管理費(fèi)用XXX

        小規(guī)模問納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄'本期應(yīng)納稅額減征額'.答當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄'本期應(yīng)納稅額'時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第10欄'本期應(yīng)納稅額'時(shí),按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

        一般抄納稅人在填寫納稅申報(bào)表時(shí),對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)襲

        稅控系統(tǒng)和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的會(huì)計(jì)處理

        增值稅一般納稅人的會(huì)計(jì)處理

        按稅法有關(guān)規(guī)定,增值稅一般納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,應(yīng)在"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"減免稅款"專欄,用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額.

        企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記"固定資產(chǎn)"科目,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"遞延收益"科目.按期計(jì)提折舊,借記"管理費(fèi)用"等科目,貸記"累計(jì)折舊"科目;同時(shí),借記"遞延收益"科目,貸記"管理費(fèi)用"等科目.

        企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi),按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記"管理費(fèi)用"等科目,貸記"銀行存款"等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"管理費(fèi)用"等科目.

        一般納稅人和小規(guī)模納稅人對(duì)于購(gòu)進(jìn)稅控裝置的會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理有所不同,還有填報(bào)時(shí)也不同,具體情況上文都已經(jīng)說(shuō)明了,以上就是稅控服務(wù)費(fèi)當(dāng)月份不做減免怎么辦的全部回答.感謝大家對(duì)牛賬網(wǎng)的關(guān)注.

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