---

一、應(yīng)稅行為是否需要開具發(fā)票？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及《增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人在發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)開具發(fā)票。無論是銷售商品、提供勞務(wù)、服務(wù)，還是轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，只要屬于增值稅應(yīng)稅范圍，企業(yè)均有義務(wù)向購(gòu)買方開具發(fā)票。

1. 必須開具發(fā)票的情形

- 銷售商品或提供服務(wù)企業(yè)向客戶銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)（如咨詢、廣告、運(yùn)輸?shù)龋?，必須開具增值稅普通發(fā)票或?qū)Ｓ冒l(fā)票。

- 跨境應(yīng)稅行為涉及進(jìn)出口業(yè)務(wù)的應(yīng)稅交易，需按照稅務(wù)規(guī)定開具相應(yīng)發(fā)票。

- 收取預(yù)收款預(yù)收貨款或服務(wù)款時(shí)，應(yīng)在收款時(shí)或應(yīng)稅行為發(fā)生時(shí)開具發(fā)票。

- 視同銷售行為如將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物用于捐贈(zèng)、投資、職工福利等，需視同銷售開具發(fā)票。

2. 可不開具發(fā)票的特殊情況

某些情況下，即使發(fā)生應(yīng)稅行為，稅法也允許不開具發(fā)票，例如

- 小額零星交易根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2019年第33號(hào)），個(gè)人消費(fèi)者購(gòu)買小額商品或服務(wù)（通常指單筆交易金額不超過500元），納稅人可以不開具發(fā)票，但應(yīng)保留收款憑證。

- 免稅項(xiàng)目如農(nóng)產(chǎn)品銷售、醫(yī)療服務(wù)等免稅項(xiàng)目，納稅人可不開具增值稅專用發(fā)票，但可以開具普通發(fā)票或收據(jù)。

- 非經(jīng)營(yíng)性行為如企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)調(diào)撥、員工福利發(fā)放等不對(duì)外交易的行為，通常無需開具發(fā)票。

---

二、發(fā)票開具的法律依據(jù)

1. 《發(fā)票管理辦法》規(guī)定

根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第十九條

> “銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票?！?/p>

這意味著，只要企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅經(jīng)營(yíng)行為并收款，就必須按規(guī)定開具發(fā)票，否則可能面臨稅務(wù)處罰。

2. 增值稅發(fā)票的管理要求

- 增值稅專用發(fā)票適用于一般納稅人，可用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，開具時(shí)需嚴(yán)格核對(duì)購(gòu)買方稅務(wù)信息。

- 增值稅普通發(fā)票適用于小規(guī)模納稅人或不需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的交易，開具要求相對(duì)寬松。

---

三、不開具發(fā)票的法律風(fēng)險(xiǎn)

如果企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為卻未按規(guī)定開具發(fā)票，可能面臨以下風(fēng)險(xiǎn)

1. 稅務(wù)處罰稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令改正，并處1萬元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可能罰款1萬元以上并追繳稅款。

2. 影響企業(yè)納稅信用長(zhǎng)期不按規(guī)定開票可能降低企業(yè)納稅信用等級(jí)，影響融資、招投標(biāo)等業(yè)務(wù)。

3. 引發(fā)稅務(wù)稽查若客戶舉報(bào)或稅務(wù)系統(tǒng)監(jiān)測(cè)到異常，企業(yè)可能被重點(diǎn)稽查，補(bǔ)繳稅款及滯納金。

---

四、企業(yè)如何合規(guī)開票？

為避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建議企業(yè)采取以下措施

1. 明確應(yīng)稅行為范圍財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，確保所有應(yīng)開票交易均按規(guī)定操作。

2. 選擇正確的發(fā)票類型一般納稅人應(yīng)優(yōu)先開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人可開具普通發(fā)票。

3. 規(guī)范開票流程設(shè)立專門的發(fā)票管理制度，確保開票信息準(zhǔn)確（如購(gòu)買方名稱、稅號(hào)、金額等）。

4. 定期核查開票情況每月核對(duì)應(yīng)稅收入與開票數(shù)據(jù)，確保無遺漏或錯(cuò)誤開票行為。

---

五、總結(jié)

企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)，原則上必須開具發(fā)票，否則可能構(gòu)成稅務(wù)違規(guī)。但在小額交易、免稅項(xiàng)目等特殊情況下，可以不開具發(fā)票。為避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守《發(fā)票管理辦法》，確保應(yīng)稅收入合規(guī)開票，并建立完善的發(fā)票管理流程。

如需進(jìn)一步了解特定行業(yè)的開票要求，建議咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問或當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)，以確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

世界千變?nèi)f化，學(xué)習(xí)緊跟計(jì)劃，會(huì)計(jì)學(xué)理論應(yīng)該學(xué)，會(huì)計(jì)實(shí)操必然學(xué)，理論+實(shí)操兩手一抓，會(huì)計(jì)兩眼不在花，牛賬網(wǎng)海量會(huì)計(jì)干貨資料等你來取。

資料一：會(huì)計(jì)小白沒人帶從哪里學(xué)習(xí)？（全流程資料）

資料二：剛畢業(yè)大學(xué)生，竟然不需要老會(huì)計(jì)帶，原來是偷偷學(xué)習(xí)了這個(gè)

資料三：有會(huì)計(jì)證，但沒有實(shí)操經(jīng)驗(yàn)該怎么辦？

資料四：既然已決定半路出家做會(huì)計(jì)，就讓自己看起來更專業(yè)一點(diǎn)吧！

動(dòng)動(dòng)手指，敲敲鍵盤，更多會(huì)計(jì)實(shí)操干貨資料點(diǎn)擊免費(fèi)領(lǐng)取它就屬于你哦。