本文詳細解讀當(dāng)前水產(chǎn)品納稅政策，包括增值稅、關(guān)稅及地方性稅收優(yōu)惠，幫助水產(chǎn)企業(yè)和個體經(jīng)營者合規(guī)納稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。

---

近年來，隨著漁業(yè)資源管理政策的調(diào)整和市場需求的增長，我國水產(chǎn)品行業(yè)迎來了快速發(fā)展期。對于從事水產(chǎn)品捕撈、加工、貿(mào)易的企業(yè)和個人來說，了解相關(guān)稅收政策至關(guān)重要。本文將梳理水產(chǎn)品納稅的主要政策，幫助從業(yè)者合規(guī)經(jīng)營，合理降低稅務(wù)成本。

一、水產(chǎn)品納稅的主要稅種

1. 增值稅

水產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)主要涉及增值稅，稅率根據(jù)銷售主體和流通環(huán)節(jié)有所不同

- 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)水產(chǎn)品免征增值稅（依據(jù)《增值稅暫行條例》第十五條）。

- 批發(fā)、零售環(huán)節(jié)一般納稅人適用9%稅率，小規(guī)模納稅人適用3%征收率（2025年階段性減按1%執(zhí)行）。

- 深加工水產(chǎn)品（如罐頭、即食海鮮）適用13%稅率。

2. 企業(yè)所得稅

- 從事水產(chǎn)品捕撈、養(yǎng)殖的企業(yè)可享受農(nóng)林牧漁項目減免稅政策，符合條件的收入減按90%計入應(yīng)納稅所得額。

- 高新技術(shù)水產(chǎn)加工企業(yè)可適用15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。

3. 關(guān)稅與進口環(huán)節(jié)稅

我國對進口水產(chǎn)品實行差別化關(guān)稅政策

- 自貿(mào)協(xié)定優(yōu)惠來自東盟、澳大利亞等自貿(mào)伙伴的部分水產(chǎn)品可享受零關(guān)稅或低關(guān)稅。

- 普通稅率非協(xié)定國進口的海鮮類產(chǎn)品稅率在5%-25%不等，具體視品種而定。

- 進口環(huán)節(jié)還需繳納13%的增值稅（部分鮮活水產(chǎn)品適用9%）。

二、地方性稅收優(yōu)惠與補貼

沿海省份及漁業(yè)大縣通常會推出地方性扶持政策，例如

- 漁業(yè)資源保護補貼對合規(guī)捕撈漁船給予燃油補貼或作業(yè)補貼。

- 水產(chǎn)加工企業(yè)技改補貼部分地區(qū)對引進先進加工設(shè)備的企業(yè)提供專項資金支持。

- 出口退稅深加工水產(chǎn)品出口可享受增值稅“免抵退”政策，退稅率最高達13%。

三、常見稅務(wù)風(fēng)險提示

1. 發(fā)票合規(guī)問題

- 自產(chǎn)水產(chǎn)品免稅不等于無需開票，銷售時仍需按規(guī)定開具普通發(fā)票。

- 跨省收購水產(chǎn)品需注意代開收購發(fā)票的合規(guī)性，避免虛開發(fā)票風(fēng)險。

2. 跨境貿(mào)易稅務(wù)申報

- 進口海鮮需完整申報品類、原產(chǎn)地，錯誤適用協(xié)定稅率可能導(dǎo)致補稅及罰款。

3. 稅收優(yōu)惠資格認定

- 申請企業(yè)所得稅減免需提供漁業(yè)主管部門核發(fā)的《捕撈/養(yǎng)殖許可證》等證明材料。

四、優(yōu)化稅務(wù)成本的建議

1. 合理選擇納稅人身份

- 小型批發(fā)商可優(yōu)先考慮小規(guī)模納稅人，享受低征收率。

- 規(guī)?；髽I(yè)可通過拆分業(yè)務(wù)（如單獨設(shè)立養(yǎng)殖公司）適用免稅政策。

2. 利用自貿(mào)協(xié)定降低進口成本

- 進口企業(yè)應(yīng)優(yōu)先采購東盟、RCEP成員國水產(chǎn)品，降低關(guān)稅負擔(dān)。

3. 關(guān)注政策動態(tài)

- 漁業(yè)補貼、環(huán)保稅等政策常有調(diào)整，建議定期咨詢稅務(wù)機構(gòu)或?qū)I(yè)顧問。

---

結(jié)語

水產(chǎn)品行業(yè)的稅收政策涉及生產(chǎn)、流通、進出口等多個環(huán)節(jié)，合規(guī)納稅不僅能規(guī)避風(fēng)險，還能通過合理籌劃降低成本。建議從業(yè)者結(jié)合自身業(yè)務(wù)模式，充分運用政策紅利，實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營。

世界千變?nèi)f化，學(xué)習(xí)緊跟計劃，會計學(xué)理論應(yīng)該學(xué)，會計實操必然學(xué)，理論+實操兩手一抓，會計兩眼不在花，牛賬網(wǎng)海量會計干貨資料等你來取。

資料一：會計小白沒人帶從哪里學(xué)習(xí)？（全流程資料）

資料二：剛畢業(yè)大學(xué)生，竟然不需要老會計帶，原來是偷偷學(xué)習(xí)了這個

資料三：有會計證，但沒有實操經(jīng)驗該怎么辦？

資料四：既然已決定半路出家做會計，就讓自己看起來更專業(yè)一點吧！

動動手指，敲敲鍵盤，更多會計實操干貨資料點擊免費領(lǐng)取它就屬于你哦。