---

一、什么是職工教育經費？

職工教育經費是指企業(yè)為提升員工職業(yè)技能和綜合素質，按照國家規(guī)定提取或實際發(fā)生的各項培訓費用。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，在不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

職工教育經費的主要特點包括

1. 專款專用專門用于企業(yè)職工教育培訓，不得挪作他用。

2. 稅前扣除符合條件的支出可在企業(yè)所得稅稅前扣除，減輕企業(yè)稅負。

3. 政策支持國家鼓勵企業(yè)加大人才培養(yǎng)投入，部分行業(yè)（如高新技術企業(yè)）可能享受更高扣除比例。

---

二、職工教育經費的適用范圍

1. 內部培訓支出

- 企業(yè)內部組織的各類培訓課程，如新員工入職培訓、專業(yè)技能培訓、管理能力提升等。

- 培訓所需的教材、教具、場地租賃等費用。

- 企業(yè)內部培訓師的授課補貼（如有）。

2. 外部培訓支出

- 員工參加外部機構舉辦的培訓課程、講座、研討會等費用。

- 行業(yè)協(xié)會、專業(yè)機構組織的職業(yè)技能認證或資格考試費用（如CPA、PMP等）。

- 線上學習平臺（如Coursera、得到、網易云課堂等）的課程訂閱費用。

3. 學歷與繼續(xù)教育費用

- 企業(yè)資助員工攻讀在職碩士、博士等學歷教育的學費（需符合政策規(guī)定）。

- 員工參加成人教育、函授、網絡教育等繼續(xù)教育的相關費用。

4. 技能鑒定與職業(yè)資格費用

- 員工參加國家或行業(yè)認可的職業(yè)資格考試、技能等級認定的報名費、培訓費。

- 專業(yè)技術職稱評審的相關費用（如工程師、會計師等）。

5. 其他合理支出

- 培訓期間的差旅費（如外地培訓的交通、住宿費用）。

- 培訓所需的資料打印、實驗耗材等費用。

- 外聘專家或顧問的培訓勞務費用。

三、不屬于職工教育經費的支出

并非所有與員工相關的教育支出都能列入職工教育經費，以下情況通常不被認可

1. 個人娛樂或興趣類培訓如瑜伽、插花、攝影等與崗位無關的課程費用。

2. 學歷教育的個人承擔部分如員工自行支付的學費或超出企業(yè)補貼標準的部分。

3. 非正式培訓的支出如團建旅游、聚餐等與職業(yè)技能提升無關的活動費用。

4. 違規(guī)或超范圍支出如虛構培訓項目、挪用經費等行為。

四、如何合理規(guī)劃職工教育經費？

1. 制定年度培訓計劃

- 根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和員工需求，明確培訓重點，合理分配預算。

- 優(yōu)先安排核心崗位或關鍵人才的培養(yǎng)項目。

2. 選擇合規(guī)的培訓機構

- 選擇具有資質的正規(guī)培訓機構，確保發(fā)票和培訓記錄完整。

- 線上課程盡量選擇知名平臺，避免無法提供正規(guī)票據(jù)的情況。

3. 做好費用記錄與憑證管理

- 保留培訓通知、課程表、簽到表、費用發(fā)票等原始憑證，以備稅務核查。

- 建立職工教育經費臺賬，清晰記錄每筆支出的用途。

4. 結合政策優(yōu)化稅務籌劃

- 關注地方性稅收優(yōu)惠政策，如部分地區(qū)對特定行業(yè)（如科技、制造）有額外補貼。

- 合理利用8%的稅前扣除比例，避免超額部分無法抵扣。

五、結語

職工教育經費是企業(yè)人才培養(yǎng)的重要保障，合理使用不僅能提升員工能力，還能優(yōu)化稅務成本。企業(yè)應明確其定義和范圍，確保每一筆支出合規(guī)有效，同時結合自身需求制定科學的培訓計劃，實現(xiàn)員工與企業(yè)共同成長。

世界千變萬化，學習緊跟計劃，會計學理論應該學，會計實操必然學，理論+實操兩手一抓，會計兩眼不在花，牛賬網海量會計干貨資料等你來取。

資料一：會計小白沒人帶從哪里學習？（全流程資料）

資料二：剛畢業(yè)大學生，竟然不需要老會計帶，原來是偷偷學習了這個

資料三：有會計證，但沒有實操經驗該怎么辦？

資料四：既然已決定半路出家做會計，就讓自己看起來更專業(yè)一點吧！

動動手指，敲敲鍵盤，更多會計實操干貨資料點擊免費領取它就屬于你哦。