隨著十一黃金周臨近，餐飲住宿行業(yè)即將迎來年度消費高峰。作為行業(yè)納稅人，您是否充分了解并準備應(yīng)用各項稅收優(yōu)惠政策？本文將系統(tǒng)梳理當前適用于餐飲住宿業(yè)的免稅政策，幫助您在經(jīng)營旺季合法降低稅負，提升盈利能力。

一、小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠政策詳解

2025年，財政部和稅務(wù)總局延續(xù)了對小微企業(yè)的稅收支持政策，餐飲住宿行業(yè)的小規(guī)模納稅人可享受以下優(yōu)惠

1. 增值稅減免政策月銷售額10萬元以下（含）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。這一政策覆蓋了大多數(shù)小型餐飲店和民宿經(jīng)營者。

2. 征收率優(yōu)惠適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。對于提供住宿服務(wù)的一般納稅人，也可享受此優(yōu)惠。

案例應(yīng)用某小型民宿季度營收28萬元，按原政策需繳納增值稅8400元（28萬×3%），享受優(yōu)惠后僅需繳納2800元（28萬×1%），直接節(jié)省5600元。

二、生活性服務(wù)業(yè)加計抵減政策延續(xù)

國家發(fā)改委等14部門聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于促進服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)恢復(fù)發(fā)展的若干政策》明確

1. 加計抵減比例生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減應(yīng)納稅額。餐飲住宿業(yè)正屬于政策所指的生活性服務(wù)業(yè)范疇。

2. 執(zhí)行期限該政策已延長至2025年12月31日，完全覆蓋十一假期經(jīng)營周期。

操作要點納稅人需準確劃分生活服務(wù)對應(yīng)的銷售額占比，確保占總銷售額50%以上才能享受此政策。建議提前做好收入分類核算準備。

三、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策疊加適用

除增值稅外，餐飲住宿企業(yè)還可疊加享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠

1. 小微企業(yè)優(yōu)惠年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業(yè)，實際稅負僅為5%-10%，遠低于正常25%的稅率。

2. 設(shè)備器具扣除2025年新購置的設(shè)備、器具，單位價值在500萬元以下的，可一次性稅前扣除，減少當期應(yīng)納稅所得額。

稅務(wù)籌劃建議考慮在假期前更新必要經(jīng)營設(shè)備，既可提升服務(wù)質(zhì)量，又能享受稅收優(yōu)惠，實現(xiàn)雙重效益。

四、發(fā)票開具與納稅申報注意事項

享受稅收優(yōu)惠的同時，需特別注意合規(guī)要求

1. 發(fā)票開具規(guī)范免征增值稅項目應(yīng)開具普通發(fā)票，稅率欄填寫"免稅"字樣，不可開具增值稅專用發(fā)票。

2. 申報表填寫在增值稅申報表"免稅銷售額"欄次準確填寫相關(guān)數(shù)據(jù)，確保系統(tǒng)自動識別免稅額度。

3. 資料備查妥善保存證明符合小微企業(yè)條件的從業(yè)人員、資產(chǎn)總額等相關(guān)資料，以備稅務(wù)機關(guān)查驗。

五、地方性扶持政策補充

除國家統(tǒng)一政策外，各地也出臺了有針對性的扶持措施

1. 旅游發(fā)展專項資金多地文旅部門對接待游客量達到一定標準的住宿企業(yè)給予直接補貼。

2. 消費券合作補貼參與政府消費券活動的餐飲企業(yè)，可額外獲得交易額2-5%的運營補貼。

行動建議及時登錄本地稅務(wù)和文旅部門官網(wǎng)，或撥打12366納稅服務(wù)熱線，查詢最新地方配套政策。

六、假期經(jīng)營稅務(wù)籌劃實操建議

1. 收入拆分籌劃對于接近月銷售額10萬臨界點的小規(guī)模納稅人，可考慮通過會員儲值、預(yù)售券等方式合理規(guī)劃收入確認時點。

2. 用工成本優(yōu)化旺季臨時用工支出可憑發(fā)票稅前扣除，兼職工資不超過800元/月可免個稅。

3. 進項統(tǒng)籌管理一般納稅人應(yīng)統(tǒng)籌假期前后的采購計劃，確保加計抵減效益最大化。

十一假期是餐飲住宿行業(yè)創(chuàng)收的關(guān)鍵時期，合理應(yīng)用各項免稅政策可顯著降低經(jīng)營成本。建議納稅人提前與主管稅務(wù)機關(guān)溝通確認政策細節(jié)，必要時咨詢專業(yè)稅務(wù)師事務(wù)所，確保合規(guī)享受所有應(yīng)得優(yōu)惠，為旺季經(jīng)營再添助力。

注本文基于2025年9月前發(fā)布的稅收政策編寫，政策變化時請以稅務(wù)機關(guān)最新通知為準。具體稅務(wù)處理請咨詢專業(yè)機構(gòu)。

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