在中國(guó)，個(gè)人所得稅是每個(gè)有收入的公民都需要關(guān)注的重要稅種。隨著國(guó)家稅收政策的不斷優(yōu)化，個(gè)稅的起征點(diǎn)和扣除項(xiàng)目也在逐年調(diào)整，直接影響到每個(gè)人的“到手收入”。那么，個(gè)人所得稅在多少范圍內(nèi)是免稅的？哪些收入可以享受稅收優(yōu)惠？本文將為您詳細(xì)解讀2026年最新的個(gè)人所得稅政策。

首先，明確一個(gè)核心概念目前我國(guó)個(gè)人所得稅的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（俗稱“起征點(diǎn)”）為每月5000元。也就是說，如果您的月收入不超過5000元，在不考慮其他扣除項(xiàng)目的情況下，是不需要繳納個(gè)人所得稅的。但這并不意味著所有低于5000元的收入都絕對(duì)免稅，還需結(jié)合具體收入類型和扣除情況綜合判斷。

一、綜合所得的免稅范圍

個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象主要包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)，統(tǒng)稱為“綜合所得”。對(duì)于這類收入，適用年度累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算稅額。其計(jì)算公式如下

應(yīng)納稅所得額 = 年度收入總額 - 6萬元（即5000元/月×12個(gè)月） - 專項(xiàng)扣除 - 專項(xiàng)附加扣除 - 其他依法確定的扣除

其中，6萬元就是全年基本減除費(fèi)用，相當(dāng)于每月5000元的起征點(diǎn)。因此，如果您的年收入不超過6萬元，且沒有其他需繳稅的收入來源，通常無需繳納個(gè)稅。

舉個(gè)例子小王月薪5000元，全年收入6萬元，無其他收入，也未享受專項(xiàng)附加扣除。那么他的應(yīng)納稅所得額為0，個(gè)稅為0元，屬于免稅范圍。

二、專項(xiàng)附加扣除帶來的“變相免稅”

除了基本減除費(fèi)用外，納稅人還可以享受多項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，進(jìn)一步擴(kuò)大免稅空間。這些扣除項(xiàng)目包括

- 子女教育每個(gè)子女每月1000元

- 繼續(xù)教育每月400元或當(dāng)年3600元定額

- 大病醫(yī)療年度內(nèi)個(gè)人負(fù)擔(dān)超過1.5萬元的部分，可在8萬元限額內(nèi)扣除

- 住房貸款利息每月1000元

- 住房租金根據(jù)城市不同，每月800至1500元

- 贍養(yǎng)老人獨(dú)生子女每月2000元，非獨(dú)生子女分?jǐn)?/p>

假設(shè)一位在北京工作的獨(dú)生子女，月薪8000元，有房貸并需贍養(yǎng)老人，且有一個(gè)孩子正在上小學(xué)。那么他每月可扣除

5000（基本減除） + 1000（子女教育） + 1000（房貸利息） + 1500（房租） + 2000（贍養(yǎng)老人） = 10500元

由于其收入8000元低于可扣除總額，應(yīng)納稅所得額為0，實(shí)際也無需繳納個(gè)稅。由此可見，通過合理申報(bào)專項(xiàng)附加扣除，即使月收入超過5000元，仍可能實(shí)現(xiàn)“零稅負(fù)”。

三、哪些收入本身屬于免稅范疇？

除了通過扣除實(shí)現(xiàn)免稅外，我國(guó)稅法還明確規(guī)定了部分收入項(xiàng)目本身就免征個(gè)人所得稅，包括

1. 省級(jí)以上政府頒發(fā)的獎(jiǎng)金，如科技進(jìn)步獎(jiǎng)、勞動(dòng)模范獎(jiǎng)等；

2. 國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；

3. 保險(xiǎn)賠款；

4. 軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；

5. 按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；

6. 符合條件的生育津貼、生育醫(yī)療費(fèi)；

7. 個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分。

這些免稅項(xiàng)目覆蓋了多種特殊情形，有助于減輕特定群體的稅收負(fù)擔(dān)。

四、年終獎(jiǎng)等一次性收入的稅收優(yōu)惠

雖然年終獎(jiǎng)不再單獨(dú)計(jì)稅的優(yōu)惠政策已于2022年起取消，但納稅人仍可通過合理分配收入時(shí)間、利用全年綜合所得低稅率區(qū)間等方式降低稅負(fù)。例如，將部分收入安排在收入較低的年度，或通過公益捐贈(zèng)等方式進(jìn)行稅前扣除，也能實(shí)現(xiàn)節(jié)稅效果。

結(jié)語

總的來說，個(gè)人所得稅的“免稅”并非簡(jiǎn)單地看收入是否超過5000元，而是需要綜合考慮基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)附加扣除以及各類免稅收入項(xiàng)目。隨著稅收制度的不斷完善，普通工薪階層的稅負(fù)已大幅減輕。合理利用政策紅利，不僅能提高實(shí)際收入，也能增強(qiáng)對(duì)國(guó)家稅收制度的理解與參與感。

建議每位納稅人每年通過“個(gè)人所得稅”APP及時(shí)填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息，并關(guān)注年度匯算清繳，確保應(yīng)享盡享稅收優(yōu)惠，真正做到明明白白繳稅，清清楚楚省錢。

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