小規(guī)模企業(yè)應交增值稅明細科目是什么？

答:小規(guī)模納稅人交增值稅走應交稅金--應交增值稅，而且期末增值稅不用結(jié)轉(zhuǎn)。具體上交的分錄如下:

借:應交稅費-應交增值稅

貸:銀行存款

應交稅金是指企業(yè)應交未交的各項稅金，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、個人所得稅等。(若余額在貸方，則說明企業(yè)的銷項稅額大于它的進項稅額)。

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

小規(guī)模納稅人稅率是多少？

分析如下：

小規(guī)模納稅人適用征收率，不是稅率。通常情況下，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但營改增試點的部分特殊項目，適用5%的征收率。

1、修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條　小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。

2、《財政部 國家稅務總局 關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》：

第十六條 增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。

3、《財政部 國家稅務總局 關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》：銷售不動產(chǎn)。

4、小規(guī)模納稅人銷售其取得(不含自建)的不動產(chǎn)(不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn))，應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務機關進行納稅申報。

5、小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務機關進行納稅申報。

6、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照5%的征收率計稅。不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務。小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)(不含個人出租住房)，應按照5%的征收率計算應納稅額。

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