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計提所得稅會計分錄：

所得稅費用是企業(yè)所得稅。所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。

所得稅費用分為當期所得稅費用和遞延所得稅費用。

計提當期所得稅費用會計分錄

借：所得稅費用，

貸：應交稅費—應交所得稅，

當期所得稅費用計算公式：

當期所得稅費用=當期應納稅所得額×當期適用所得稅稅率；

當期應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額；

計提遞延所得稅費用會計分錄：

借：所得稅費用，

貸：遞延所得稅負債，

借：遞延所得稅資產(chǎn)，

貸：所得稅費用，

遞延所得稅費用計算公式：

遞延所得稅費用=當期遞延所得稅負債的增加-當期遞延所得稅負債的減少+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加；

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用。

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