根據(jù)有關(guān)規(guī)定，企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可以按照規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明并進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)扣除。那牛賬網(wǎng)會(huì)計(jì)培訓(xùn)班學(xué)員有知道虧損彌補(bǔ)的企業(yè)所得稅應(yīng)該如何處理的問(wèn)題嗎?下面大家就和老師一起來(lái)詳細(xì)了解一下吧，具體內(nèi)容如下所示：

企業(yè)類型	虧損彌補(bǔ)年限
一般企業(yè)	某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)“5年”
高新技術(shù)企業(yè)	自2018年1月1日起，當(dāng)年具備資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至“10年”
科技型中小企業(yè)

【注意1】彌補(bǔ)期內(nèi)不論是盈利或虧損，都作為實(shí)際彌補(bǔ)期限計(jì)算。

【注意2】境外 機(jī)構(gòu)的虧損 ，不得抵減 境內(nèi)機(jī)構(gòu)的盈利。

【例題·單選題】(2018年)甲居民企業(yè)2013年設(shè)立，2013—2017年年末彌補(bǔ)虧損前的所得情況如下：

年份	2013年	2014年	2015年	2016年	2017年
未彌補(bǔ)虧損前的所得（單位：萬(wàn)元）	-20	100	-220	180	200

假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，甲居民企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為(　)。

A.200萬(wàn)元

B.160萬(wàn)元

C.210萬(wàn)元

D.260萬(wàn)元

『正確答案』B

【例題·判斷題】(2019年)居民企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。(　)

『正確答案』√

對(duì)于企業(yè)所得稅相關(guān)知識(shí)點(diǎn)的考察，從初級(jí)一直到注會(huì)都會(huì)有所涉及，而且歷年都是重點(diǎn)考點(diǎn)，因此報(bào)考這些考試的考生，對(duì)于企業(yè)所得稅的相關(guān)知識(shí)應(yīng)該需要熟悉，此外對(duì)于初級(jí)考試牛賬網(wǎng)也有專業(yè)的考證課程，感興趣的學(xué)員不妨了解一下吧，點(diǎn)擊了解詳情。

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