一般納稅人增值稅分錄如何做(財務(wù)小白必看的一般納稅人月末會計分錄處理)
來源:牛賬網(wǎng) 作者:牛小編 閱讀人數(shù):11159 時間:2023-09-21
一般納稅人增值稅分錄如何做(財務(wù)小白必看的一般納稅人月末會計分錄處理),最近很多小伙伴咨詢這方面的問題,下面就跟小編一起來閱讀以下文章吧。希望能對大家工作上有所幫助。
借:主營業(yè)務(wù)成本等科目
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額
貸:銀行存款
拿到的進項發(fā)票未認證抵扣時分錄如下:
借:主營業(yè)務(wù)成本等科目
借:應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額
貸:銀行存款
等到在發(fā)票勾選平臺勾選認證之后,把待抵扣進項稅額轉(zhuǎn)到應(yīng)交增值稅-進項稅額
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額
貸:應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額
暫估成本分錄如下:
借:主營業(yè)務(wù)成本等科目
貸:應(yīng)付賬款-暫估款
暫估成本直接紅字紅沖就行,分錄如下:
借:主營業(yè)務(wù)成本等科目(負數(shù))
貸:應(yīng)付賬款-暫估款(負數(shù))
確認收入分錄
借:銀行存款/應(yīng)收賬款-XX公司
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額
月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅(銷項稅額減去進項稅額金額為正)
或者
借:應(yīng)交稅費-未交增值稅(銷項稅額減去進項稅額金額為負)
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
需要繳納增值稅分錄:
借:應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸:銀行存款
一般納稅人會計分錄沒見得就很難很復(fù)雜,常用的幾個會計分錄熟悉并學以致用,基本都是圍繞常用的分錄來展開的,我們照樣可以把一般納稅人賬做的很好!
問:關(guān)于采購業(yè)務(wù)的暫估入賬,當月暫估了,下月要紅沖,但是下月票還是未到,到下月末還要暫估嗎?可能過幾個月以后,票才到,就這樣一直暫估、紅沖,循環(huán)下去嗎?
答:一般大型企業(yè)都是明細匯總,一筆暫估,然后次月一筆紅沖,月末再根據(jù)當月實際未到票的做一筆暫估,明細中有當月紅沖處理了,余下的都是當月未處理的。
問:發(fā)現(xiàn)稅務(wù)局申報系統(tǒng)中的銷項和公司賬上的增值稅會有尾數(shù)差,例如賬面上進項5000,銷項16234.5,應(yīng)交11234.5,申報系統(tǒng)中應(yīng)交變成11233.9,有0.6的差異,請問一下這種情況該如何進行賬務(wù)處理呢?
答:一般這種情況是正常的,申報時候申報稅額和發(fā)票稅額有尾差,可直接申報,然后會計做賬的時候,把尾差金額直接計入營業(yè)外支出或者營業(yè)外收入就行
一般納稅人增值稅分錄如何做(財務(wù)小白必看的一般納稅人月末會計分錄處理)大家都明白了嗎,我們在日常工作中總會遇到各種各樣的問題,不過沒關(guān)系大家可以注冊牛賬網(wǎng)會員,我們有專業(yè)的老師為您一對一的解答各種疑惑。。
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資料二:增值稅、個稅、社保…網(wǎng)上報稅申報流程(電子版分享)
資料三:剛畢業(yè)大學生,竟然不需要老會計帶,原來是偷偷學習了這個
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