近前有學員問老師說，我們公司現(xiàn)在既有增值稅欠稅，又有期末留抵稅額，要怎么確定允許退還的增量留抵稅額呢?這個問題看似是很麻煩的事情，因為增值稅留抵退稅一直都是大家比較不熟悉的，那今天正好有學員問到，老師就來為大家詳細解答有關(guān)企業(yè)既有增值稅欠稅，又有期末留抵稅額，應該怎么確定允許退還增量留抵稅額的問題吧。

企業(yè)既有增值稅欠稅，又有期末留抵稅額，應該怎么確定允許退還增量留抵稅額

——實際上，根據(jù)最近的“增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)”的期末保留稅額，扣除增值稅的未支付部分，決定允許退還的增量保留稅額。

其他特殊情況，如何確定增量保留稅額:

1.因納稅申報、審計補充和評價調(diào)整等原因，期末保留稅額發(fā)生變化的，納稅人在最近的“增值稅申報表(一般納稅人適用)”的期末保留稅額中決定允許退還的增量保留稅額。

2.納稅人適用免稅退稅方法時，首先處理出口業(yè)務的免稅退稅，稅務機關(guān)批準可退稅退稅額后，在最近的“增值稅申報表(一般納稅人適用)”的期末保留退稅額，根據(jù)稅務機關(guān)批準的可退稅退稅額后的剩馀額決定允許退稅的增量退稅額。

舉個例子，某生產(chǎn)企業(yè)出口貨物，適用免稅扣除方法，截至2019年10月底的增量保留稅額為200萬元，而且10月該企業(yè)辦理出口業(yè)務的免稅扣除額為60萬元。那么，這家企業(yè)能申請保留扣除嗎?

分析:該企業(yè)是適用免稅扣除方法的生產(chǎn)型企業(yè)，必須首先申報出口業(yè)務的免稅扣除申報。允許退還的增量保留稅額”根據(jù)進行出口業(yè)務免除退還后的剩馀額140萬元計算。

申請留抵退稅，有什么時限要求嗎?

——留抵退稅要在增值稅納稅申報期內(nèi)，完成本期增值稅納稅申報后才能申請。

一月份申報期截止于15日，可要抓緊了哦!

以上就是牛賬網(wǎng)會計培訓班木槿老師有關(guān)既欠增值稅又有留抵稅額，應該怎么確定退還增量留抵稅額的問題做出的解答，希望大家都能明白這個問題，如果大家還想了解更多有關(guān)留抵退稅的內(nèi)容的，敬請關(guān)注牛賬網(wǎng)吧。

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