增值稅一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法的區(qū)別
來源:牛賬網(wǎng) 作者:呆呆老師 閱讀人數(shù):14598 時(shí)間:2020-01-14
增值稅為我國第一大稅種,不同性質(zhì)的企業(yè)或企業(yè)發(fā)生不同業(yè)務(wù)需要采用不同的增值稅計(jì)算方法。增值稅的計(jì)算有一般計(jì)稅和簡易計(jì)稅兩種方法。下面我們就來具體了解一下。
根據(jù)經(jīng)營規(guī)模大小及會(huì)計(jì)核算水平的健全程度,增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。具體由稅務(wù)局核定。通常規(guī)定,一般納稅人采用增值稅一般計(jì)稅方法,小規(guī)模納稅人采用增值稅簡易計(jì)稅方法。小規(guī)模納稅人和一般納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)符合規(guī)定的也采用簡易計(jì)稅方式。
增值稅一般計(jì)稅方法
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
銷項(xiàng)稅額=銷售額(不含稅)×增值稅稅率
不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率)
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí),其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。
增值稅簡易計(jì)稅方法
應(yīng)納稅額=銷售額(不含稅)×征收率
不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
增值稅的計(jì)算有一般計(jì)稅和簡易計(jì)稅的舉例:
A超市為一般納稅人,2020年1月從B杯具公司采購杯具一批,價(jià)款11.3萬元,并取得增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月A超市杯具全部賣出獲取價(jià)款15萬元。A超市賣杯具應(yīng)當(dāng)繳納多少增值稅。增值稅率為13%
解析:進(jìn)項(xiàng)稅額=11.3/(1+13%)*13%=1.3萬元
銷項(xiàng)稅額=15/(1+13%)*13%=1.73萬元
應(yīng)納稅額=1.73-1.3=0.43萬元
假設(shè)A超市為小規(guī)模納稅人,征收率為3%
解析:小規(guī)模納稅人采用建議計(jì)稅方法,增值稅進(jìn)項(xiàng)不能抵扣
不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)=15/(1+3%)=14.56萬元
應(yīng)納稅額=銷售額(不含稅)×征收率=14.56*3%=0.44萬元
好的,增值稅的計(jì)算有一般計(jì)稅和簡易計(jì)稅就是這些。增值稅的計(jì)算可以說是貫穿在我們整個(gè)會(huì)計(jì)流程中,無論工作還是考試都是非常重要的內(nèi)容。牛賬網(wǎng)為廣大會(huì)計(jì)人員提供了全行業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)操增值稅的課程,歡迎大家前來學(xué)習(xí)。
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