營改增后，供旅游服務(wù)需要繳納增值稅。涉及增值稅核算相對復(fù)雜，今天小編就帶大家學(xué)習(xí)了解下納稅人提供旅游服務(wù)涉及增值稅的會計處理。

增值稅一般納稅人適用6%稅率，小規(guī)模納稅人適用3%征收率。

收到旅游款

借:銀行存款

     貸:主營業(yè)務(wù)收入

       應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

②支付可抵減的旅游費用(住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他

接團旅游企業(yè)的旅游費用)

借:主營業(yè)務(wù)成本

     應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額抵減

      貸:銀行存款

③支付不可抵減的旅游費，支付游客保險費

借:主營業(yè)務(wù)成本

     貸:銀行存款

2.差額征收不屬于簡易征稅，除了銷售額中已經(jīng)抵減的費用的進項稅額不能抵扣，一般納稅人還可以抵扣其他正常進項稅額。

借:管理費用

    應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額

    貸：銀行存款

3.銷售額中可以抵減的費用，取得的發(fā)票最好為普通發(fā)票，如果取得專用發(fā)票，需要認(rèn)證后作進項稅額轉(zhuǎn)出，否則會出現(xiàn)滯留票。滯留票是指銷售方已開出,并抄報稅，而購貨方?jīng)]有認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票。

取得專票認(rèn)證后需要做進項稅額轉(zhuǎn)出

借:主營業(yè)務(wù)成本

     貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額抵減

     貸:主營業(yè)務(wù)成本

4.選擇上述辦法計算銷售額的試點納稅人,向旅游服務(wù)購買方收取并支付的上述費用,不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。(享受 差額征稅的旅游公司銷售旅游服務(wù)只能開普票)

好了，以上就是納稅人提供旅游服務(wù)涉及增值稅的會計處理。牛賬網(wǎng)根據(jù)2020年最新會計準(zhǔn)則研發(fā)了各行業(yè)的會計實操課程，幫助大家快速走向崗位。感興趣的同學(xué)快來注冊加入牛賬網(wǎng)吧。

書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟，學(xué)習(xí)是一件需要毅力、需要耐力的事情，在會計這個行業(yè)，政策變化、知識更新都是較為常見的事情，因此活到老學(xué)到老并非夸夸其談，為了讓小伙伴們在學(xué)習(xí)的道路上順順當(dāng)當(dāng)，牛賬網(wǎng)現(xiàn)推出稅務(wù)資料免費領(lǐng)的活動，純干貨、純贈送，趕緊看看吧。

資料一：真的可以做到報稅不加班，不出錯了！

資料二：增值稅、個稅、社?！W(wǎng)上報稅申報流程(電子版分享)

資料三：剛畢業(yè)大學(xué)生，竟然不需要老會計帶，原來是偷偷學(xué)習(xí)了這個

資料四：有會計證，但沒有實操經(jīng)驗該怎么辦？

更多會計實操干貨資料點擊免費領(lǐng)取它就屬于你哦。