企業(yè)所得稅匯算清繳扣除項目的范圍有哪些？
來源：牛賬網(wǎng) 作者：呆呆老師 閱讀人數(shù)：16953 時間：2020-04-07
2020年企業(yè)所得稅匯算清繳工作正在進行中。今天小編就來總結(jié)下，企業(yè)所得稅匯算清繳扣除項目的范圍有哪些？
一、扣除項目的范圍——共5項
1.成本——銷售商品、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的成本；
2.費用：銷售費用、管理費用、財務(wù)費用；
3.稅金：指稅金及附加；
4.損失；
5.扣除的其他支出。
二、稅金扣除問題
是否允許扣除 | 扣除形式 | |
允許扣除 | 作為稅金及附加扣除 | 消費稅、城建稅、教育費附加、資源稅、土地增值稅（房開企業(yè)）、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、環(huán)境保護稅、出口關(guān)稅 |
計入相關(guān) 資產(chǎn)成本 | 契稅、車輛購置稅、進口關(guān)稅、耕地占用稅、按規(guī)定不得抵扣的增值稅 | |
不允許扣除 | 增值稅（價外稅） | |
企業(yè)所得稅、企業(yè)為職工負擔(dān)的個人所得稅 | ||
二、資產(chǎn)減值損失的規(guī)定
（1）包括：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失；
（2）稅前可以扣除的損失為凈損失，即企業(yè)發(fā)生的損失減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額；
（3）企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期收入。
三、扣除項目具體明細
1.工資、薪金支出 | 5.借款費用 | 9.環(huán)境保護專項資金 | 13.總機構(gòu)分攤的費用 |
2.職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費 | 6.匯兌損失 | 10.租賃費 | 14.資產(chǎn)損失 |
3.社會保險費 | 7.業(yè)務(wù)招待費 | 11.勞動保護費 | 15.會員費、合理的會議費、差旅費、違約金、訴訟費用等 |
4.利息費用 | 8.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費 | 12.公益性捐贈支出 | 16.手續(xù)費及傭金支出 |
17.航空企業(yè)空勤訓(xùn)練費、核電廠操縱員培訓(xùn)費 | 19.保險公司繳納的保險保障基金 | 21.棚戶區(qū)改造支出 | 23.稅前扣除規(guī)定與企業(yè)實際會計處理的稅務(wù)處理 |
18.投資企業(yè)撤回或減少投資 | 20.股權(quán)激勵計劃 | 22.以前年度應(yīng)扣未扣的 | 24.企業(yè)參加雇主責(zé)任險、公眾責(zé)任險等責(zé)任保險，繳納的保險費 |
好了，以上就是企業(yè)所得稅匯算清繳扣除項目的范圍。希望可以幫助大家在申報所得稅時作為參考。同時牛賬網(wǎng)也退出了，最新所得稅匯算清繳的課程，有需要學(xué)習(xí)同學(xué)可以注冊牛賬網(wǎng)觀看哦。
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