企業(yè)在每年的5月31日前要進(jìn)行匯算清繳，在完成匯算清繳后需要補(bǔ)稅或者退稅的，都需要做相應(yīng)的賬務(wù)處理。那么匯算清繳所得稅該如何做賬？還不知道的小伙伴們，接下來(lái)跟著小編一起來(lái)了解下吧！

　　年度匯算清繳所得稅會(huì)計(jì)分錄

　　跨年5月31日前匯算清繳，計(jì)算得出的全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，如果是正數(shù)就要補(bǔ)稅。需要補(bǔ)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄是：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　 貸：銀行存款

　　調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

　　借：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)

　　 貸：以前年度損益調(diào)整

　　匯算清繳，計(jì)算得出的全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，如果是負(fù)數(shù)就則可以退稅?？梢酝硕惖姆咒浫缦拢?/p>

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　 貸：以前年度損益調(diào)整

　　調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

　　匯算清繳中應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅或者留待以后年度抵減。

　　匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計(jì)征依據(jù)，在年度終了后，按全年的應(yīng)稅收入額，依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅。

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