所得稅會計分錄是什么?
來源:牛賬網(wǎng) 作者:牛小編 閱讀人數(shù):11503 時間:2022-03-18
對于會計學(xué)習(xí)者而言,所得稅是非常重要的知識點。所得稅的計提、上繳以及結(jié)轉(zhuǎn)都需要做相應(yīng)的會計分錄處理,具體做法是什么?
所得稅會計分錄
計提時:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
上繳時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
月末結(jié)轉(zhuǎn):
借:本年利潤
貸:所得稅費用
企業(yè)所得稅的納稅地點
1.除另有規(guī)定外,居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點;但登記注冊地在境外的,以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點;
2.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅;
3.除國務(wù)院另有規(guī)定外,企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅。
所得稅費用會計核算
所得稅費用科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。企業(yè)應(yīng)通過“所得稅費用”科目,核算企業(yè)所得稅費用的確認(rèn)及其結(jié)轉(zhuǎn)情況。
本科目可按“遞延所得稅費用”、“當(dāng)期所得稅費用”進行明細核算。期末,本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。
所得稅費用計算公式:
所得稅費用=當(dāng)期應(yīng)納所得稅-遞延所得稅資產(chǎn)+遞延所得稅負(fù)債
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