企業(yè)要根據(jù)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額來計算需繳納的所得稅，如若少繳納了相應(yīng)的稅額，在稅務(wù)局查實后，需要補繳所得稅并且還要繳納滯納金。那么企業(yè)補繳去年所得稅的會計分錄該怎么做？

　　補交所得稅的賬務(wù)處理

　?。薄⒀a提所得稅

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　 貸：應(yīng)交稅費－所得稅

　?。?、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益

　　借：利潤分配－未分配利潤

　　 貸：以前年度損益調(diào)整

　?。?、補交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費－所得稅

　　 貸：銀行存款

　?。础⒔患{滯納金及罰款

　　借：營業(yè)外支出

　　 貸：銀行存款

　　怎樣進(jìn)行企業(yè)所得稅的納稅申報？

　　（１）企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。

　?。ǎ玻┢髽I(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，無論盈利或虧損，都應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

　?。ǎ常┢髽I(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

　　什么是以前年度損益調(diào)整？

　　以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。

　　以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表（或股東權(quán)益表）中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

　　（二）由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費－應(yīng)交所得稅”等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

　?。ㄈ┙?jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配－分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配－未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄。

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