企業(yè)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅，應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅科目核算，貸方記銀行存款減少。發(fā)生企業(yè)所得稅減免業(yè)務(wù)時(shí)，怎么做賬？

　　企業(yè)所得稅減免怎么做會(huì)計(jì)分錄？

　　按減免之后實(shí)際需要繳納的所得稅金額做計(jì)提扣繳分錄。

　　計(jì)提的時(shí)候：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅

　　扣繳的時(shí)候：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅

　 　貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅計(jì)算公式是什么？

　　企業(yè)所得稅是指對(duì)取得應(yīng)稅所得、實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的境內(nèi)企業(yè)或者組織，就其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。

　　所得稅=應(yīng)納稅所得額 × 稅率(25%或20%、15%);

　　應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損;

　　應(yīng)納稅所得額=年收入總額-準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。

　　企業(yè)所得稅滯納金的會(huì)計(jì)分錄

　　借：營(yíng)業(yè)外支出—稅收滯納金

　　 貸：銀行存款

　　結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提所得稅費(fèi)用

　　借：所得稅費(fèi)用

　　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”

　　借：本年利潤(rùn)

　 　貸：所得稅費(fèi)用

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