預提所得稅，簡稱預提稅，可以理解為根據(jù)預提方式，由所得支付人在向所得受益人支付款項時為其代扣代繳稅款。以下是牛賬網(wǎng)整理的關于預提所得稅計提依據(jù)的內(nèi)容，來一起了解吧。

　　預提所得稅的計稅依據(jù)

　　預提所得稅是指預繳的企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅，其計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額。

　　應納稅所得額是指納稅人每一納稅年度的收入總額減去準予扣除項目后的余額。即：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-允許彌補的以前年度虧損。

　　計算應納稅所得額的必要原則：企業(yè)按照有關財務會計制度規(guī)定計算的利潤，必須按照稅法的規(guī)定進行必要的調(diào)整后，才能作為應納稅所得額，計算繳納所得稅。

　　預繳企業(yè)所得稅分錄

　　1、按預收賬款當期的發(fā)生額扣除期間費用及稅金計算繳納所得稅：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　 　貸：銀行存款

　　2、企業(yè)應及時計算已實現(xiàn)的收入同時按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本，經(jīng)過納稅調(diào)整計算出的所得稅反映在利潤表中：

　　借：所得稅費用

　 貸：應交稅費——應交所得稅

　　計提繳納所得稅分錄

　　1、計提時

　　借：所得稅費用

　　 貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　2、上繳時

　　借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　 　貸：銀行存款/現(xiàn)金

　　3、月末結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：本年利潤

　　 貸：所得稅費用

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