維護(hù)稅收秩序 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展 有效查處騙稅虛開違法行為

國家稅務(wù)總局稽查局副局長文月壽就網(wǎng)民關(guān)心問題與網(wǎng)友在線交流

2017年2月24日上午9:30國家稅務(wù)總局將在官方網(wǎng)站開展一期以“維護(hù)稅收秩序 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展 有效查處騙稅虛開違法行為”為主題的在線訪談。屆時(shí)國家稅務(wù)總局稽查局副局長文月壽將做客稅務(wù)總局網(wǎng)站，就網(wǎng)民關(guān)心的問題與網(wǎng)友在線交流。

近年來稅務(wù)總局不斷加大騙取出口退稅和虛開違法犯罪行為的打擊力度，成功查處了一批騙稅、虛開重大案件，一定程度上緩解了騙稅、虛開的嚴(yán)峻形勢，營造了打擊騙稅和虛開的良好輿論氛圍。您能具體談一下這方面的情況嗎？

謝謝，主持人好，各位網(wǎng)友好。很高興有這個(gè)機(jī)會(huì)與大家進(jìn)行網(wǎng)上交流。近年來，為維護(hù)正常的稅收秩序，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，稅務(wù)總局會(huì)同公安部、海關(guān)總署和人民銀行組織開展了打擊騙稅和虛開專項(xiàng)行動(dòng)。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)在公安、海關(guān)和人民銀行等部門的大力支持配合下，有效查處了一批重大騙稅、虛開案件，摧毀了一批職業(yè)化犯罪團(tuán)伙和網(wǎng)絡(luò)，嚴(yán)懲了一批違法犯罪企業(yè)和人員，一定程度挽回了國家稅款損失。特別是2016年，為貫徹落實(shí)國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的重要指示精神，稅務(wù)總局堅(jiān)持問題導(dǎo)向，牢牢把握促進(jìn)外貿(mào)穩(wěn)定增長和稅制改革進(jìn)程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，緊緊圍繞王軍局長提出的“體制打騙、機(jī)制打騙、方法打騙”總體思路，按照打擊騙取出口退稅和打擊增值稅專用發(fā)票">虛開增值稅專用發(fā)票“一盤棋”的原則，依托系統(tǒng)上下和系統(tǒng)內(nèi)外多方力量，做到打騙與打虛并舉、打擊與防范并重、檢查與建制并推、總局和地方聯(lián)動(dòng)，打擊騙稅和虛開專項(xiàng)工作取得較好成效。2017年，我局將繼續(xù)在七部委部際聯(lián)席會(huì)議領(lǐng)導(dǎo)下，依托稅務(wù)、公安、海關(guān)、人民銀行四部門協(xié)作機(jī)制，積極開展打擊騙稅和虛開專項(xiàng)行動(dòng)，持續(xù)保持對(duì)騙稅、虛開違法犯罪活動(dòng)的高壓態(tài)勢，為外貿(mào)出口和經(jīng)濟(jì)發(fā)展保駕護(hù)航。

1、騙取出口退稅和虛開增值稅專用發(fā)票具體指哪些行為？

根據(jù)《稅收征管法》第六十六條規(guī)定，騙取出口退稅主要是指納稅人以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的行為。

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（國務(wù)院令第587號(hào)）第二十二條規(guī)定，開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

2、為什么嚴(yán)厲打擊騙稅？騙稅行為有什么危害呢？

不法分子將出口騙稅作為謀取私利的手段，無論對(duì)國家、還是對(duì)廣大納稅人都有極大危害。一是影響國家財(cái)政資金安全。與其他涉稅違法犯罪活動(dòng)相比，騙取出口退稅的性質(zhì)更為惡劣，因?yàn)樗讯悇?wù)機(jī)關(guān)辛辛苦苦收到國庫里的錢騙出去，變成了犯罪團(tuán)伙的“收入”，損害了國家和全體納稅人的利益；二是影響出口退稅政策效應(yīng)的發(fā)揮。通過實(shí)施出口退稅政策，退還出口貨物的國內(nèi)已納部分稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國際市場，是國際通常做法。我國自1985年全面實(shí)施出口退稅政策以來，對(duì)促進(jìn)外貿(mào)出口、拉動(dòng)國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮了積極作用。但出口騙稅使得守法合規(guī)經(jīng)營的出口企業(yè)面臨不公平的競爭環(huán)境，扭曲了出口退稅的政策效應(yīng)；三是擾亂了國家正常的經(jīng)濟(jì)秩序。損害了社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的法治基礎(chǔ)，損害了外貿(mào)出口額這一重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的準(zhǔn)確性權(quán)威性，影響了國家宏觀經(jīng)濟(jì)決策的重要依據(jù)；四是擾亂正常的出口退稅管理秩序。不法分子實(shí)施騙稅，必然會(huì)在多個(gè)環(huán)節(jié)偽造或非法獲得合法憑證，嚴(yán)重影響各行政執(zhí)法部門執(zhí)法的嚴(yán)肅性。

3、騙稅是近年來才出現(xiàn)的嗎？

不是，自1985年實(shí)施出口退（免）稅政策以來，騙取出口退稅違法犯罪活動(dòng)就相伴出現(xiàn)。分析其原因，國家大幅提高出口退稅率是不法分子鋌而走險(xiǎn)的一個(gè)重要誘因。近年來，為應(yīng)對(duì)國際金融危機(jī)對(duì)我國經(jīng)濟(jì)的沖擊，穩(wěn)定和擴(kuò)大外貿(mào)出口，國家連續(xù)多次大范圍提高出口退稅率，完善出口退稅負(fù)擔(dān)機(jī)制，相關(guān)部門也陸續(xù)采取了海關(guān)無紙化暢學(xué)試點(diǎn)、外匯核銷制度改革、商事制度改革、跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)、降低出口貨物查驗(yàn)率等便利企業(yè)出口的措施。這些支持出口的政策和便利措施有力促進(jìn)了外貿(mào)出口，但同時(shí)客觀上也降低了騙稅的成本，加大了騙稅風(fēng)險(xiǎn)，防范和打擊騙稅面臨更加嚴(yán)峻而復(fù)雜的形勢。

4、2016年，稅務(wù)總局在打騙打虛方面采取了哪些具體的工作措施？

我局力求多角度創(chuàng)新，不斷拓展工作成果，主要做法體現(xiàn)在以下五個(gè)方面：一是創(chuàng)新工作機(jī)制。在防范和打擊出口騙稅部際聯(lián)席會(huì)議領(lǐng)導(dǎo)下，我局聯(lián)合公安部、海關(guān)總署和人民銀行成立四部委打擊騙稅和虛開專項(xiàng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一部署、指揮、協(xié)調(diào)和督導(dǎo)全國打騙工作。二是深化數(shù)據(jù)應(yīng)用。利用大數(shù)據(jù)平臺(tái)對(duì)海量數(shù)據(jù)進(jìn)行深度分析，精準(zhǔn)篩選高風(fēng)險(xiǎn)案源，為精準(zhǔn)打擊騙稅和虛開奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。三是組建專業(yè)團(tuán)隊(duì)。我局在全國范圍內(nèi)抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干組建20個(gè)工作組，派駐20個(gè)重點(diǎn)地區(qū)直接查處重點(diǎn)案件。四是全面檢查取證。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)同公安、海關(guān)和人民銀行，通過案頭分析和實(shí)地檢查，找準(zhǔn)案件突破口，全鏈條調(diào)查取證，確保案件查深查透。五是加強(qiáng)考核督導(dǎo)。通過定標(biāo)準(zhǔn)、細(xì)指標(biāo)、劃檔次，督促各地保質(zhì)保量完成任務(wù)。

5、2016年你們采取這么多措施，取得了什么效果呢？

成效主要體現(xiàn)在五個(gè)方面：一是有效挽回國家稅款損失；二是成功查處深圳“鐵鍬1號(hào)”和“鐵鍬2號(hào)”、上海某國際貿(mào)易有限公司騙稅案、河南某光電公司騙稅案、青島趙某某團(tuán)伙騙稅案等一大批典型騙稅案件和廣東“6·26”、廈門“7·08”、湖北“12·08”、福建“11·27”等重大虛開案件，有力打擊了騙稅虛開分子的囂張氣焰；三是及時(shí)治理整頓了醫(yī)藥、棉紡、服裝、電子、家具、大宗商品交易等高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)稅收秩序，化解了部分地區(qū)涉稅違法案件高發(fā)頻發(fā)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，有效提升了行業(yè)和區(qū)域企業(yè)的納稅遵從；四是進(jìn)一步凈化了外貿(mào)營商環(huán)境，對(duì)規(guī)范地區(qū)外貿(mào)秩序產(chǎn)生積極影響；五是宣傳震懾效應(yīng)持續(xù)增強(qiáng)。

6、為什么將打擊騙取出口退稅和打擊虛開增值稅專用發(fā)票作為“一盤棋”考慮？兩者之間有什么關(guān)系？

一般而言，虛開增值稅專用發(fā)票是騙取出口退稅的上游違法行為，不法分子實(shí)施出口騙稅往往需要先取得虛開的增值稅專用發(fā)票。所以，查處虛開是實(shí)現(xiàn)騙稅行為全鏈條打擊的必要環(huán)節(jié)。打騙打虛不是割裂的，需要統(tǒng)籌考慮，協(xié)同打擊，才能事半功倍。

7、現(xiàn)在國家大力支持外貿(mào)發(fā)展，而稅務(wù)總局開展打騙工作，這兩者之間是否存在矛盾呢？

不矛盾。為貫徹國務(wù)院關(guān)于支持外貿(mào)穩(wěn)定增長的決定，稅務(wù)總局與相關(guān)出口監(jiān)管部門先后出臺(tái)了一系列貿(mào)易便利化的措施，有力地支持了外貿(mào)發(fā)展。與此同時(shí)，我們應(yīng)注意防范出口騙稅風(fēng)險(xiǎn)。依法打擊騙取出口退稅不僅不會(huì)阻礙外貿(mào)的發(fā)展，而且能夠?yàn)槌隹谄髽I(yè)提供一個(gè)公平的競爭環(huán)境，維持正常的出口退稅秩序，更好地促進(jìn)我國出口貿(mào)易的健康發(fā)展。

8、打騙打虛為什么要和公安、海關(guān)、人行部門合作呢？

稅務(wù)、公安、海關(guān)、人行四部門按照職能分工，發(fā)揮部門優(yōu)勢，形成防范和打擊出口騙稅和虛開增值稅發(fā)票的工作合力。稅務(wù)部門具有專業(yè)優(yōu)勢，公安、海關(guān)和人民銀行分別發(fā)揮偵查優(yōu)勢、情報(bào)優(yōu)勢和資金查詢優(yōu)勢，給予打騙大虛工作大力的支持配合，有效提升了打擊效率，拓展了打擊成果。

9、稅務(wù)部門每年怎么確定查處的出口企業(yè)名單？

需要強(qiáng)調(diào)的是，打擊騙取出口退稅一定是建立在科學(xué)選案、精準(zhǔn)打擊的基礎(chǔ)上，它是保障國家財(cái)政資金安全，維護(hù)外貿(mào)經(jīng)濟(jì)正常發(fā)展的有效途徑。近年來，稅務(wù)總局每年會(huì)下發(fā)一批高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)下發(fā)各地重點(diǎn)檢查，各地也會(huì)結(jié)合實(shí)際情況科學(xué)選案確定重點(diǎn)檢查名單。在選案過程中，我們充分利用大數(shù)據(jù)平臺(tái)，科學(xué)構(gòu)建騙稅高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)數(shù)據(jù)分析模型，從海量數(shù)據(jù)中精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)案源線索，實(shí)施有效打擊。

10、你們檢查過的案件是保密的嗎？我們可以看到一些公開的報(bào)道嗎？可以了解一些相關(guān)的情況嗎？

已經(jīng)查結(jié)的案件我們會(huì)安排宣傳曝光，我們將典型案件曝光作為一項(xiàng)制度性工作常抓不懈。去年，稅務(wù)總局借助新聞發(fā)布會(huì)、央視等主流媒體先后曝光深圳“海浪2號(hào)”和“海浪3號(hào)”、廈門“8·12”出口騙稅案、甘肅“7·08”騙稅虛開案等37起典型案件，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)也通過各類新聞網(wǎng)站、報(bào)刊向社會(huì)公布重大騙稅虛開案件查處情況。我們希望通過宣傳曝光，達(dá)到震懾違法犯罪分子，教育廣大納稅人的目的，從而營造一個(gè)有利于打騙打虛的良好輿論氛圍。建議您通過網(wǎng)站、報(bào)刊、電視等新聞媒體了解相關(guān)信息。

11、只有私營企業(yè)才會(huì)騙稅吧？有國企背景的企業(yè)不會(huì)騙稅吧？

我們發(fā)現(xiàn)騙稅涉案主體日益多元。不法分子之前實(shí)施騙稅主要借用外貿(mào)公司作為平臺(tái)，近年來生產(chǎn)企業(yè)也頻頻成為涉案主體，騙稅行為有增加的趨勢。不僅如此，國有企業(yè)、上市公司也開始被不法分子作為退稅平臺(tái)。

12、騙稅一般都發(fā)生在沿海地區(qū)吧？我們貴州是不是沒有騙稅？

早年的騙稅活動(dòng)主要集中在報(bào)關(guān)出口、物流運(yùn)輸、金融支付等具有便利條件和優(yōu)勢的沿海地區(qū)?，F(xiàn)在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的內(nèi)陸地區(qū)和偏遠(yuǎn)地區(qū)也陸續(xù)出現(xiàn)騙稅的大要案件以及大量虛開增值稅專用發(fā)票的惡性案件。騙稅活動(dòng)由沿海向內(nèi)陸地區(qū)蔓延的趨勢明顯。

13、虛開在哪些地方、領(lǐng)域比較高發(fā)？

在地方政府保護(hù)干預(yù)較多的內(nèi)陸縣鄉(xiāng)和稅源與稅收征管人員數(shù)量不配比的沿海發(fā)達(dá)地區(qū)，虛開、騙稅較為集中。涉農(nóng)行業(yè)產(chǎn)生的“農(nóng)產(chǎn)品票”、大宗商品、日用消費(fèi)品批發(fā)行業(yè)產(chǎn)生的“富余票”、超額財(cái)政返還等形成的“優(yōu)惠票”、變造海關(guān)進(jìn)口繳款書信息形成的“進(jìn)口票”往往成為虛開騙稅票源，并向下延伸一系列虛開騙稅問題。

14、營改增后，哪些新增的虛開風(fēng)險(xiǎn)需要我們注意呢？

營改增全面推開后，虛開在范圍、領(lǐng)域、手段和方法等方面都會(huì)產(chǎn)生新的變化。特別是建筑、房地產(chǎn)、生活服務(wù)等行業(yè)，成本核算復(fù)雜難控，供貨單位零星分散，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不易取得，存在潛在的虛開風(fēng)險(xiǎn)。目前，部分地區(qū)的稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)相關(guān)行業(yè)有的企業(yè)存在虛開專用發(fā)票、虛抵進(jìn)項(xiàng)和虛開普通發(fā)票問題。

15、騙稅將承擔(dān)哪些法律責(zé)任？會(huì)判刑嗎？

稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條規(guī)定對(duì)其進(jìn)行行政處理：“以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。對(duì)騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅”。司法機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二百零四條規(guī)定追求其刑事責(zé)任：“以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處5年以上10年以下有期徒刑，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處10年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處騙取稅款l倍以上5倍以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。”

16、我們都知道，如果注銷企業(yè)的話，需要按照規(guī)定程序到各管理部門注銷有關(guān)證件。但是據(jù)我了解，有的企業(yè)虛開增值稅發(fā)票后，為逃避繳納稅款，不注銷，直接人去樓空了。這樣是不是可以不承擔(dān)責(zé)任？

我們將不履行稅收義務(wù)并脫離稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管的企業(yè)稱之為走逃（失聯(lián)）企業(yè)。2016年12月，國家稅務(wù)總局出臺(tái)《關(guān)于走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認(rèn)定處理有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告[2016]76），進(jìn)一步明確了走逃戶（失聯(lián)）企業(yè)的判定與走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票的處理。一旦被認(rèn)定為走逃戶，其開具的增值稅專用發(fā)票將作如下處理：增值稅一般納稅人取得異常憑證，尚未申報(bào)抵扣或申報(bào)出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅；已經(jīng)申報(bào)抵扣的，一律先作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照異常憑證所涉及的退稅額對(duì)該企業(yè)其他已審核通過的應(yīng)退稅款暫緩辦理出口退稅，無其他應(yīng)退稅款或應(yīng)退稅款小于涉及退稅額的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔(dān)保。經(jīng)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報(bào)抵扣，或解除擔(dān)保并繼續(xù)辦理出口退稅。

17、2016年稅務(wù)、公安部門查獲了多少起騙退稅案？現(xiàn)在騙退稅案有何特點(diǎn)？

2016年，全國稅務(wù)機(jī)關(guān)在公安、海關(guān)和人民銀行等部門的支持配合下，有效查處一批典型騙稅案件。從查處的案件分析，與以前相比，騙稅、虛開活動(dòng)主要呈現(xiàn)以下新特點(diǎn)：一是分布構(gòu)成相對(duì)集中。不法分子較為熟悉稅收法律、政策和管理規(guī)定，往往選擇社會(huì)管理和稅收征管相對(duì)薄弱的領(lǐng)域?qū)嵤_稅和虛開違法活動(dòng)。二是作案手法更加專業(yè)隱蔽。隨著國家持續(xù)加大治理力度，不法分子采取更加專業(yè)化和隱蔽化的作案手法，逃避監(jiān)管打擊。三是出現(xiàn)新的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，跨境電子商務(wù)、市場采購業(yè)務(wù)等出口新業(yè)態(tài)蓬勃興起，但有的企業(yè)防范稅收風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)、內(nèi)控制度不甚健全，部分不法中小企業(yè)或虛開騙稅團(tuán)伙利用出口平臺(tái)達(dá)到騙稅的目的。

18、2017年，稅務(wù)總局怎么組織打擊騙稅和虛開，會(huì)采取哪些措施？

2017年，稅務(wù)總局將繼續(xù)緊密圍繞“打、研、改、防”總體思路，按照“標(biāo)本兼治、信息共享、形成合力、完善制度”的要求，針對(duì)騙稅、虛開重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)產(chǎn)品進(jìn)行精準(zhǔn)選案，以選派專案組和屬地查處相結(jié)合方式，加大稅務(wù)部門行政執(zhí)法力度。今年我們將重點(diǎn)組織查處一批跨區(qū)域大案要案，對(duì)騙稅、虛開的上下游企業(yè)實(shí)施全鏈條打擊，進(jìn)一步加大威懾力量，盡最大努力挽回國家稅收損失，同時(shí)，抓緊研提防范騙稅、虛開的相關(guān)政策、制度建議，力求從根本上遏制騙稅、虛開違法犯罪行為的發(fā)生。

19、經(jīng)過近年的打擊，騙稅和虛開現(xiàn)象根除了嗎？

近年來，稅務(wù)總局在公安部、海關(guān)總署和人民銀行等多部委的支持配合下，防范和打擊騙稅、虛開工作取得了一定成效，一定程度上遏制了騙稅、虛開高發(fā)頻發(fā)的態(tài)勢。但總體而言，形成騙稅、虛開的根源性、體制性問題目前還沒有完全解決，騙稅和虛開增值稅專用發(fā)票違法犯罪行為還未從根本上得到遏制，防范和打擊騙稅、虛開具有長期性、艱巨性和復(fù)雜性，總體形勢不容樂觀，必須繼續(xù)保持打擊騙稅虛開的高壓態(tài)勢。

20、我們公司經(jīng)常從個(gè)體戶那里采購原材料，他們不向我們提供增值稅專用發(fā)票。我收到過一些廣告，可以提供增值稅專用發(fā)票，而且票點(diǎn)很低。我可不可以向這些人購買增值稅專用發(fā)票？能不能抵扣？

不可以購買。不但不能抵扣，而且涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，需要接受行政甚至刑事處理、處罰。

21、作為納稅人，我們應(yīng)該怎么防范接受虛開增值稅專用發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)？

一是提高防范意識(shí)，認(rèn)真核對(duì)貨物品名、規(guī)格、數(shù)量、金額與對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票票面明細(xì)是否一致；二是認(rèn)真核實(shí)開票公司信息；三是盡量通過銀行賬戶將貨款劃撥到交易對(duì)方的銀行賬戶，最好不要用現(xiàn)金交易，也不要將貨款支付到業(yè)務(wù)員個(gè)人賬戶；四是保留交易過程中的各類資料憑證，如果在后續(xù)發(fā)現(xiàn)問題可以給稅務(wù)機(jī)關(guān)甚至公安機(jī)關(guān)調(diào)查時(shí)提供依據(jù)。其實(shí)，最根本的，就是不要心存僥幸心理，不能貪小便宜，保證全部業(yè)務(wù)的真實(shí)性。

22、請問文局長，新出臺(tái)的稽查工作安排和以往有什么不同嗎，有哪些亮點(diǎn)？

稅務(wù)稽查工作將根據(jù)“瞄準(zhǔn)目標(biāo)、突出重點(diǎn)、深化改革、勇于創(chuàng)新”的工作思路，確保完成堵漏增收目標(biāo)，持續(xù)嚴(yán)厲打擊騙稅虛開活動(dòng)，狠抓稽查改革舉措落實(shí)，加速推進(jìn)信息化建設(shè)，強(qiáng)化稽查法制保障，打造高效廉潔稽查隊(duì)伍。一是瞄準(zhǔn)目標(biāo)。瞄準(zhǔn)提高稽查質(zhì)效，運(yùn)用集成思維，深化稽查改革，健全運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化行政處理，完善稽查方法，全面從嚴(yán)管理，提升隊(duì)伍能力；二是突出重點(diǎn)。按照王軍局長“收、防、減、查”的要求，堅(jiān)決打擊偷騙稅，精準(zhǔn)稽查嚴(yán)懲違法；三是深化改革。要以《深化國稅、地稅征管改革方案》為指引，一手抓改革，一手抓集成；四是勇于創(chuàng)新。按照王軍局長“兩升級(jí)一融合”要求，研究制定稽查信息化應(yīng)用管理指導(dǎo)意見，全面提升稽查大數(shù)據(jù)管理和應(yīng)用水平，用數(shù)據(jù)說話，做稽查文章。

23、請問金三系統(tǒng)在打擊騙取出口退稅和虛開增值稅專用發(fā)票方面有哪些新的手段？

在案件查辦中，金三系統(tǒng)具有數(shù)據(jù)集中、便于篩查、高度整合和便于分析的優(yōu)勢，有助于我們提高稽查效率，加大騙稅和虛開的精準(zhǔn)打擊力度。

24、那如果是自貿(mào)區(qū)這樣的地方，是不是更容易有騙稅行為呢？對(duì)剛剛被批準(zhǔn)成為自貿(mào)區(qū)的地方，會(huì)不會(huì)產(chǎn)生新的原來沒有的騙稅行為？請問對(duì)這樣的地區(qū)打擊騙稅有什么建議呢？

當(dāng)前的騙稅犯罪行為已成職業(yè)化、專業(yè)化、團(tuán)伙化特征，騙稅分子無孔不入。自貿(mào)區(qū)是我國改革開放的一個(gè)重要領(lǐng)域和前沿重地，它的開放性的要求、現(xiàn)代化管理的要求比其他地區(qū)更加優(yōu)惠、更加利于企業(yè)以及外貿(mào)事業(yè)的發(fā)展，但是也會(huì)讓騙稅分子的騙稅行為有機(jī)可乘。因此，自貿(mào)區(qū)的生產(chǎn)以及外貿(mào)方面應(yīng)該加強(qiáng)防范和管理，不讓騙稅分子鉆政策的漏洞。

25、我是深圳的外貿(mào)公司，有個(gè)朋友想請我?guī)兔?，以我公司的名義替他出口一批貨物并申報(bào)退稅，我不用承擔(dān)任何風(fēng)險(xiǎn)，包括質(zhì)量問題的風(fēng)險(xiǎn)，收款風(fēng)險(xiǎn)等，這個(gè)忙可以幫嗎？

不能幫?！敦?cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅[2012]39號(hào)）規(guī)定：以自營名義出口，其出口業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)上是由本企業(yè)及其投資的企業(yè)以外的單位或個(gè)人借該出口企業(yè)名義操作完成的。以自營名義出口，但不承擔(dān)出口貨物的質(zhì)量、收款或退稅風(fēng)險(xiǎn)之一的，即出口貨物發(fā)生質(zhì)量問題不承擔(dān)購買方的索賠責(zé)任（合同中有約定質(zhì)量責(zé)任承擔(dān)者除外）；不承擔(dān)未按期收款導(dǎo)致不能核銷的責(zé)任（合同中有約定收款責(zé)任承擔(dān)者除外）；不承擔(dān)因申報(bào)出口退(免)稅的資料、單證等出現(xiàn)問題造成不退稅責(zé)任的。上述情況出口貨物勞務(wù)，不適用增值稅退（免）稅和免稅政策，適用增值稅征稅政策。

26、我有一家外貿(mào)公司，主觀上不想騙稅，但是怎么能保證公司不牽涉出口騙稅案件呢？

在外貿(mào)公司的日常經(jīng)營中，一是要端正經(jīng)營思想，加強(qiáng)出口貿(mào)易管理，在交易過程中對(duì)貨源，貨物質(zhì)量、價(jià)格以及納稅、客商資信等各方面進(jìn)行認(rèn)真了解，對(duì)主要環(huán)節(jié)要親自操作或監(jiān)管。二是要建立內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員的管理，防止某些業(yè)務(wù)人員利用內(nèi)部管理漏洞從事不法行為。三是要對(duì)某些中間人介紹的不需公司承擔(dān)任何經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的所謂代理業(yè)務(wù)保持高度警惕，不要輕易相信天上掉餡餅的好事。四是公司運(yùn)行過程中一定要遵守國家的法律法規(guī)，根據(jù)正常的出口程序規(guī)范運(yùn)作。五是要加強(qiáng)對(duì)國家有關(guān)出口、退稅等業(yè)務(wù)方面的學(xué)習(xí)，做到防范于未然。

27、檢舉虛開增值稅專用發(fā)票用于騙取出口退稅會(huì)有什么獎(jiǎng)勵(lì)嗎？

根據(jù)《檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)勵(lì)暫行辦法》（國家稅務(wù)總局  財(cái)政部令第18號(hào)發(fā)布）第八條規(guī)定：“檢舉虛開增值稅專用發(fā)票以及其他可用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票行為的，根據(jù)立案查實(shí)虛開發(fā)票填開的稅額按照本辦法第六條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)獎(jiǎng)金”。第六條規(guī)定：“檢舉的稅收違法行為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)立案查實(shí)處理并依法將稅款收繳入庫后，根據(jù)本案檢舉時(shí)效、檢舉材料中提供的線索和證據(jù)詳實(shí)程度、檢舉內(nèi)容與查實(shí)內(nèi)容相符程度以及收繳入庫的稅款數(shù)額，按照以下標(biāo)準(zhǔn)對(duì)本案檢舉人計(jì)發(fā)獎(jiǎng)金：（一）收繳入庫稅款數(shù)額在1億元以上的，給予10萬元以下的獎(jiǎng)金；（二）收繳入庫稅款數(shù)額在5000萬元以上不足1億元的，給予6萬元以下的獎(jiǎng)金；（三）收繳入庫稅款數(shù)額在1000萬元以上不足5000萬元的，給予4萬元以下的獎(jiǎng)金；（四）收繳入庫稅款數(shù)額在500萬元以上不足1000萬元的，給予2萬元以下的獎(jiǎng)金；（五）收繳入庫稅款數(shù)額在100萬元以上不足500萬元的，給予1萬元以下的獎(jiǎng)金；（六）收繳入庫稅款數(shù)額在100萬元以下的，給予5000元以下的獎(jiǎng)金。

28、我聽說稅務(wù)總局建立了稅收違法“黑名單”公布制度，一旦納入黑名單，后果非常嚴(yán)重。我想請問一下，虛開、騙稅行為也會(huì)被列入“黑名單”嗎？

會(huì)。2016年國家稅務(wù)總局修訂了《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》，對(duì)達(dá)到一定涉案金額的偷稅和逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票以及普通發(fā)票等8類納入“黑名單”管理，推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)，開展部門聯(lián)合懲戒。

29、我想要舉報(bào)一家企業(yè)虛開，我應(yīng)該怎么做？

您可以通過以下方式進(jìn)行檢舉：1.書信檢舉：檢舉人采用文字材料或書寫書信的形式，采取郵寄或來人送遞的方式檢舉。2.來人檢舉：檢舉人以口訴或提供書面材料的形式，到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢舉。3.電話檢舉：檢舉人采用撥打檢舉電話的方式進(jìn)行檢舉。

謝謝您的細(xì)致解答。由于時(shí)間關(guān)系，本期在線訪談到這里就結(jié)束了，感謝到場的各位領(lǐng)導(dǎo)嘉賓，感謝各位網(wǎng)友的積極參與，歡迎您繼續(xù)關(guān)注本欄目，并參與下一次的互動(dòng)交流，再見！

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書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟，學(xué)習(xí)是一件需要毅力、需要耐力的事情，在會(huì)計(jì)這個(gè)行業(yè)，政策變化、知識(shí)更新都是較為常見的事情，因此活到老學(xué)到老并非夸夸其談，為了讓小伙伴們在學(xué)習(xí)的道路上順順當(dāng)當(dāng)，牛賬網(wǎng)現(xiàn)推出稅務(wù)資料免費(fèi)領(lǐng)的活動(dòng)，純干貨、純贈(zèng)送，趕緊看看吧。

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