為了進一步提升納稅服務(wù)水平，幫助納稅人提高申報質(zhì)量，降低稅收風險，深圳市國家稅務(wù)局決定在2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳推行企業(yè)所得稅風險預(yù)警服務(wù)。現(xiàn)將相關(guān)熱點問題整理如下：

問：什么是企業(yè)所得稅風險預(yù)警服務(wù)？

答：風險預(yù)警服務(wù)是基于“大數(shù)據(jù)”技術(shù)，以風險管理為導(dǎo)向，依托“互聯(lián)網(wǎng)+”，實現(xiàn)涉稅風險在線自動識別、推送，納稅人自主應(yīng)對、消除涉稅風險的新型稅收風險管理模式。通俗的講，風險預(yù)警服務(wù)實際上是由部署在網(wǎng)上申報系統(tǒng)和核心征管系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)分析平臺來提供的。納稅人在網(wǎng)上申報系統(tǒng)發(fā)起風險預(yù)警掃描服務(wù)請求后，數(shù)據(jù)分析平臺按照設(shè)置好的風險識別模型，實時將納稅人已填報的企業(yè)所得稅年度納稅申報數(shù)據(jù)與季度預(yù)繳、財務(wù)報表、增值稅申報等征管數(shù)據(jù)和第三方數(shù)據(jù)進行數(shù)據(jù)完整性、邏輯正確性、合規(guī)合理性審核，并將風險預(yù)警疑點推送給納稅人，由納稅人自主應(yīng)對和消除。

問：推行所得稅風險預(yù)警服務(wù)有什么意義？

答：傳統(tǒng)的稅收風險管理模式較為注重事前的稅收政策宣傳、輔導(dǎo)和事后的納稅評估、稅務(wù)稽查，忽略了事中的風險管控。大部分企業(yè)尤其是中小型企業(yè)，既缺少專業(yè)的辦稅人員，也缺少發(fā)現(xiàn)和消除涉稅風險的有力工具，等到稅務(wù)機關(guān)事后通過納稅評估和稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)涉稅問題的時候，往往“小病”已熬成“大病””。為此，深圳國稅創(chuàng)新稅收風險管理模式，將納稅人可能出現(xiàn)的涉稅問題或已出現(xiàn)問題的苗頭盡可能攔截在前端，通過提供風險預(yù)警服務(wù)幫助納稅人自主應(yīng)對、消除涉稅風險，提高申報質(zhì)量，避免產(chǎn)生不必要的罰款和滯納金支出。

問：哪些納稅人可以申請所得稅風險預(yù)警服務(wù)？

答：凡屬深圳市國家稅務(wù)局管轄,按查賬征收方式征收的居民企業(yè)所得稅納稅人均可申請所得稅風險預(yù)警服務(wù)。

問：怎樣獲取所得稅風險預(yù)警服務(wù)？

答：納稅人通過深圳國稅的網(wǎng)上申報系統(tǒng)（包括網(wǎng)頁在線申報和客戶端申報兩種方式）辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報均可自行選擇該項服務(wù)。具體流程如下：

1.填報申報表

納稅人登陸深圳國稅電子稅務(wù)局網(wǎng)上申報平臺，填報財務(wù)報表和企業(yè)所得稅年度納稅申報表。

2.發(fā)起風險預(yù)警掃描服務(wù)請求

企業(yè)所得稅年度申報表保存成功后，在發(fā)送申報表前，點擊申報界面上“政策預(yù)警風險掃描”按鈕，發(fā)起風險預(yù)警服務(wù)請求。

3.涉稅風險預(yù)警疑點推送

系統(tǒng)根據(jù)納稅人申報的企業(yè)所得稅年報、季度預(yù)繳、財務(wù)報表等征管數(shù)據(jù)，進行數(shù)據(jù)完整性、邏輯正確性、合規(guī)合理性審核，并實時反饋風險預(yù)警疑點。

4.完成納稅申報

如申報數(shù)據(jù)通過了風險預(yù)警服務(wù)的審核，則可以點擊“申報表發(fā)送”按鈕，由網(wǎng)上申報系統(tǒng)將申報數(shù)據(jù)推送給核心征管系統(tǒng)，完成納稅申報。

問：風險預(yù)警掃描出來的疑點一定要全部處理完才能發(fā)送申報表嗎？

答：不需要。風險預(yù)警服務(wù)是稅務(wù)機關(guān)提供的數(shù)據(jù)分析服務(wù)，我們鼓勵納稅人使用該服務(wù)自主消除涉稅風險。如果你認為風險預(yù)警服務(wù)反饋的疑點有爭議或有其他特殊原因，可以暫不處理直接發(fā)送申報表。事后，稅務(wù)機關(guān)會根據(jù)有關(guān)規(guī)定視情況進一步核實和處理。

問：風險預(yù)警服務(wù)可以重復(fù)申請嗎？

答：在申報表發(fā)送前，可以重復(fù)申請該項服務(wù)，直到將所有風險預(yù)警掃描反饋的疑點處理完畢。

問：風險預(yù)警服務(wù)目前是否只適用辦理年度納稅申報時申請？

答：是的。

問：填報年度納稅申報表前，是否先要填報財務(wù)報表？

答：是的。風險預(yù)警的部分指標需要比對年度納稅申報表和財務(wù)報表數(shù)據(jù)，因此建議填寫年度納稅申報表前，先填報財務(wù)報表。

問：系統(tǒng)反饋的風險預(yù)警疑點如果涉及年度納稅申報表與核心征管系統(tǒng)存儲的稅務(wù)登記、財務(wù)報表、增值稅申報等征管數(shù)據(jù)比對異常，應(yīng)該怎樣處理？

答：風險預(yù)警服務(wù)是將企業(yè)所得稅申報數(shù)據(jù)與核心征管系統(tǒng)的征管數(shù)據(jù)進行比對，當系統(tǒng)提示風險點時，納稅人應(yīng)自行核實差異原因，如果是年度申報表填報數(shù)據(jù)有誤，則修改申報表后重新驗證即可；如果屬于以前填報的其他關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)有誤，如稅務(wù)登記信息發(fā)生變化沒有及時辦理變更、財務(wù)報表填報不規(guī)范、增值稅的銷售額填報有誤等原因，則應(yīng)及時更正相關(guān)報表的數(shù)據(jù)。

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