甲公司系增值稅一般納稅人,其原材料按實(shí)際成本
來源:牛賬網(wǎng) 作者:牛小編 閱讀人數(shù):12251 時(shí)間:2021-12-01
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甲公司系增值稅一般納稅人,其原材料按實(shí)際成本計(jì)劃核算。2×19年12月委托乙加工廠(一般納稅人)加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批,計(jì)劃收回后按不高于受托方計(jì)稅價(jià)格的金額直接對(duì)外銷售。甲公司發(fā)出原材料成本為20000元,支付的加工費(fèi)為7000元(不含增值稅),加工完成的應(yīng)稅消費(fèi)品已驗(yàn)收入庫,乙加工廠沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。雙方適用的增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為10%。則該委托加工物資在委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )元。
A、2700
B、3000
C、2454.55
D、2400
本題考查知識(shí)點(diǎn):委托加工業(yè)務(wù)中,受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格,則一律使用組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算委托加工的消費(fèi)稅,組成計(jì)稅價(jià)格 =(原材料成本+加工費(fèi))/(1-消費(fèi)稅率)。委托加工物資應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(20000+7000)/(1-10%)×10%=3000(元)。
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