【多項(xiàng)選擇題】企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，可產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（）。

A、購入使用壽命不確定的無形資產(chǎn)

B、應(yīng)交的罰款和滯納金

C、本期產(chǎn)生虧損，稅法允許在以后5年內(nèi)彌補(bǔ)

D、年初交付管理部門使用的設(shè)備，會(huì)計(jì)上按年限平均法計(jì)提折舊，稅法上按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊

E、期末以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債公允價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)

【答案】A,D,E

【解析】選項(xiàng)A，會(huì)計(jì)上不計(jì)提攤銷，而稅法上是計(jì)提攤銷，所以導(dǎo)致無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；選項(xiàng)B，屬于永久性差異；選項(xiàng)C，屬于可抵扣暫時(shí)性差異；選項(xiàng)D，會(huì)計(jì)方法計(jì)提的折舊金額比稅法方法少，所以使得資產(chǎn)的賬面價(jià)值比計(jì)稅基礎(chǔ)大，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；選項(xiàng)E，負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。

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