依法納稅是每一個(gè)納稅人應(yīng)當(dāng)要承擔(dān)的責(zé)任與義務(wù)，因此每月或是每季納稅是所有納稅人應(yīng)該要完成的企業(yè)工作內(nèi)容之一。那企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的扣繳適用范圍包括哪些呢?非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額又該如何扣繳呢?具體內(nèi)容如下所示:

(一)適用范圍

“非居民企業(yè)”  在中國(guó)境內(nèi)“沒(méi)有設(shè)立”  機(jī)構(gòu)場(chǎng)所或者雖然設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所但取得的所得與所設(shè)立的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所“無(wú)關(guān)”  。

(二)非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額

1.全額計(jì)稅

利息、股息、紅利、租金、特許權(quán)使用費(fèi)。

2.余額計(jì)稅

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。

(三)稅率

適用“10%”  的優(yōu)惠稅率。

【例題·單選題】(2018年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的下列所得中，以收入金額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額的是(　)。

A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.股息所得

D.租金所得

『正確答案』A

【例題·單選題】(2018年)2017年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民幣1  000萬(wàn)元。已知預(yù)提所得稅稅率為10%，計(jì)算甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅稅款的下列算式中，正確的是(　)。

A.1 000×10%×50%=50(萬(wàn)元)

B.1 000×10%=100(萬(wàn)元)

C.1 000×(1-25%)×10%=75(萬(wàn)元)

D.1 000×(1-25%)×10%×50%=37.5(萬(wàn)元)

『正確答案』B

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)及納稅期限。

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