增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)怎么填?
來源：牛賬網(wǎng) 作者：張紅 閱讀人數(shù)：13669 時(shí)間：2019-08-07
增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)怎么填?申報(bào)表的填寫規(guī)則相信大家都還記得“先填附表，再填主表”，那么主表的相關(guān)部分?jǐn)?shù)據(jù)來自己附，要填寫的內(nèi)容不多，但大家要知道每一單元格的數(shù)據(jù)代表著什么含義，這樣才能知道生成的數(shù)據(jù)符合不符合我們的業(yè)務(wù)情況。本年累計(jì)數(shù)是獲取自稅務(wù)局后臺(tái)，大家可以通我們會(huì)計(jì)報(bào)表統(tǒng)計(jì)的銷售匯總進(jìn)行比對(duì)。我們僅填定本月數(shù)。即征即退是指納稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)的征(退)稅數(shù)據(jù)。
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增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)怎么填?
下面牛賬網(wǎng)小編分三部分給大家介紹
一、銷售額計(jì)算當(dāng)期的銷售額
項(xiàng)目 | 填寫要求 | 附表取數(shù) |
按適用稅率計(jì)稅銷售額 | 本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的銷售額，包含 視同銷售的銷售額、外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額、稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查后按一般計(jì)稅方法計(jì)算調(diào)整的銷售額。 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。 | “一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第6、7行之和。 |
應(yīng)稅貨物銷售額 | 填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額。包含在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額。 | |
納稅人本期按適用稅率計(jì)算增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。 | ||
納稅檢查調(diào)整的銷售額 | 納稅檢查調(diào)整的銷售額”：填寫納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查，并按一般計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)，經(jīng)納稅檢查屬于偷稅的，不填入“即征即退項(xiàng)目”列，而應(yīng)填入“一般項(xiàng)目”列。 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。 | 本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第7列第1至5行之和。 |
按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷售額 | 納稅人本期按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的銷售額。包含納稅檢查調(diào)整按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的銷售額。 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額；服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，其當(dāng)期按預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅的銷售額也填入本欄。 | 本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”≥《附列資料（一）》第9列第8至13b行之和-第9列第14、15行之和；本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”≥《附列資料（一）》第9列第14、15行之和。 |
納稅檢查調(diào)整的銷售額 | 納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查，并按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)，經(jīng)納稅檢查屬于偷稅的，不填入“即征即退項(xiàng)目”列，而應(yīng)填入“一般項(xiàng)目”列。 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。 | |
免、抵、退辦法出口銷售額 | 納稅人本期適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。 | 本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第16、17行之和。 |
免稅銷售額 | 納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額。 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的免稅銷售額。 | 本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第18、19行之和。 |
免稅貨物銷售額 | 填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物銷售額及適用零稅率的貨物銷售額。但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法出口貨物的銷售額。 | |
免稅勞務(wù)銷售額 | 納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的勞務(wù)銷售額及適用零稅率的勞務(wù)銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的勞務(wù)的銷售額。 |
二、稅額計(jì)算
項(xiàng)目 | 填寫要求 | 附表取數(shù) |
銷項(xiàng)稅額 | 納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)稅的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額。 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之后的銷項(xiàng)稅額。 | 本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》（第10列第1、3行之和-第10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-第14列第7行）； 本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第10列第6行+第14列第7行。 |
進(jìn)項(xiàng)稅額 | 納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 | 本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”+“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（二）》第12欄“稅額” |
上期留抵稅額 | 上期期末留抵稅額 | 上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額” |
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 | 納稅人已經(jīng)抵扣，但按稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 | 《附列資料（二）》第13欄“稅額” |
免、抵、退應(yīng)退稅額 | 反映稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門按照出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)、無形資產(chǎn)免、抵、退辦法審批的增值稅應(yīng)退稅額 | |
按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額 | 稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查，按一般計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額 | 本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”≤《附列資料（一）》第8列第1至5行之和+《附列資料（二）》第19欄 |
應(yīng)抵扣稅額合計(jì) | 納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù) | |
實(shí)際抵扣稅額 | 本期可以實(shí)際抵扣的稅額 | |
應(yīng)納稅額 | 書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟，學(xué)習(xí)是一件需要毅力、需要耐力的事情，在會(huì)計(jì)這個(gè)行業(yè)，政策變化、知識(shí)更新都是較為常見的事情，因此活到老學(xué)到老并非夸夸其談，為了讓小伙伴們?cè)趯W(xué)習(xí)的道路上順順當(dāng)當(dāng)，牛賬網(wǎng)現(xiàn)推出稅務(wù)資料免費(fèi)領(lǐng)的活動(dòng)，純干貨、純贈(zèng)送，趕緊看看吧。 資料一：真的可以做到報(bào)稅不加班，不出錯(cuò)了！ 資料二：增值稅、個(gè)稅、社?！W(wǎng)上報(bào)稅申報(bào)流程(電子版分享) 資料三：剛畢業(yè)大學(xué)生，竟然不需要老會(huì)計(jì)帶，原來是偷偷學(xué)習(xí)了這個(gè) 資料四：有會(huì)計(jì)證，但沒有實(shí)操經(jīng)驗(yàn)該怎么辦？ 更多會(huì)計(jì)實(shí)操干貨資料點(diǎn)擊免費(fèi)領(lǐng)取它就屬于你哦。 
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