沒有銷售收入企業(yè)所得稅怎么申報(bào)處理?

　　答：對(duì)于沒有銷售收入的情形，銷售收入就填寫零，其他費(fèi)用正常填寫，如果工資有發(fā)生額就要填寫。

　　年度納稅申報(bào)表主表，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例(以下簡(jiǎn)稱稅法)、相關(guān)稅收政策，以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度(企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度等)的規(guī)定，計(jì)算填報(bào)納稅人利潤(rùn)總額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額和附列資料等有關(guān)項(xiàng)目。

　　企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算。稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算。

　　銷售退回如何做稅務(wù)處理合適?

　　如果是銷售退回的情形，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國(guó)稅函〔2008〕875號(hào))規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。

　　也就是說(shuō)，2018年發(fā)生的銷售退回，無(wú)論所得稅收入當(dāng)初是在哪一年確認(rèn)的，均應(yīng)沖減2018年的所得稅收入。

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

　　貸：以前年度損益調(diào)整

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