【多項選擇題】某百貨商場為一般納稅人，于2020年11月購進一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，含稅進價為1350萬元，當(dāng)月認證通過。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個體零售戶，分別取得含稅銷售收入1250萬元和250萬元。個體零售戶當(dāng)月再將購入的貨物銷售給消費者，取得含稅銷售收入310萬元，并自行開具增值稅普通發(fā)票給購貨方。下列表述正確的有（ ）。

A、百貨商場本月應(yīng)納增值稅17.26萬元

B、百貨商場可以抵扣的進項稅額155.31萬元

C、個體零售戶本月應(yīng)納增值稅9.03萬元

D、個體零售戶適用5%的征收率

【答案】A,B,C

【解析】百貨商場是一般納稅人，應(yīng)該在計算進項稅額和銷項稅額的基礎(chǔ)上最后計算增值稅應(yīng)納稅額。選項A，百貨商場應(yīng)納增值稅額＝（1250＋250）÷（1＋13%）×13%－1350÷（1＋13%）×13%＝17.26（萬元）；選項B，商場可以抵扣的進項稅額＝1350÷（1＋13%）×13%＝155.31（萬元）；選項C，應(yīng)納增值稅額＝310÷（1＋3%）×3%＝9.03（萬元）；選項D，小規(guī)模納稅人征收率為3%

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