【單項(xiàng)選擇題】2020年5月15日，某增值稅一般納稅人購入一座辦公用樓，取得的專票上注明價(jià)款1000萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額90萬元；在2021年4月，納稅人將辦公樓整體改造成員工食堂，用于集體福利。假定每月折舊額4萬元，該企業(yè)應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額是（）萬元。

A、90

B、86.04

C、85.68

D、54

【答案】B

【解析】不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率；不動(dòng)產(chǎn)凈值率＝（不動(dòng)產(chǎn)凈值÷不動(dòng)產(chǎn)原值）×100%＝（1000－4×11）÷1000×100%＝95.6%；不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝90×95.6%＝86.04（萬元），應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)86.04萬元。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試委實(shí)困難，但是也并非不能成功，有志者事竟成，由于注會(huì)備考周期過于漫長、考試內(nèi)容過于困難，因此干貨資料在備考過程中不能缺少，現(xiàn)牛賬網(wǎng)有如下注會(huì)干貨資料：

資料一：注冊(cè)會(huì)計(jì)師2套拔分卷+口袋書

資料二：注冊(cè)會(huì)計(jì)師資料包《經(jīng)濟(jì)法法條》《稅法必背考點(diǎn)》《財(cái)管必背公式》《稅法必背公式》

資料三：注冊(cè)會(huì)計(jì)師易錯(cuò)易混知識(shí)點(diǎn)資料包

以上列舉只是部分干貨資料，如果你還想獲取更多干貨資料，點(diǎn)擊免費(fèi)獲取即可了解并下載全部干貨資料哦！