2×22年6月30日,甲公司對(duì)其“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”進(jìn)行匯總計(jì)算本期應(yīng)向稅務(wù)局繳納的增值稅金額。期初留抵增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元,本期增加的進(jìn)項(xiàng)稅額為500萬(wàn)元,因銷(xiāo)售事項(xiàng)發(fā)生的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額1200萬(wàn)元,因管理不善造成的存貨盤(pán)虧做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出150萬(wàn)元?!皯?yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”的期末余額為()。
來(lái)源:牛賬網(wǎng) 作者:大智老師 閱讀人數(shù):14167 時(shí)間:2025-01-06
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【單項(xiàng)選擇題】2×22年6月30日,甲公司對(duì)其“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”進(jìn)行匯總計(jì)算本期應(yīng)向稅務(wù)局繳納的增值稅金額。期初留抵增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元,本期增加的進(jìn)項(xiàng)稅額為500萬(wàn)元,因銷(xiāo)售事項(xiàng)發(fā)生的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額1200萬(wàn)元,因管理不善造成的存貨盤(pán)虧做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出150萬(wàn)元?!皯?yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”的期末余額為()。
A、650萬(wàn)元
B、800萬(wàn)元
C、850萬(wàn)元
D、700萬(wàn)元
【答案】B
【解析】按照規(guī)定,月初尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額用于抵扣2×22年發(fā)生的銷(xiāo)項(xiàng)稅額,因此本期“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”的余額=-500-50+1200+150=800(萬(wàn)元),將其轉(zhuǎn)出計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”,即借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)800貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅800
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