【多項(xiàng)選擇題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，下列各項(xiàng)中，可能表明被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷的跡象有 ( )。

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位總經(jīng)理涉及小額舞弊行為

B、被審計(jì)單位重述之前的財(cái)務(wù)報(bào)表，以更正重大錯(cuò)報(bào)

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而該錯(cuò)報(bào)未被企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)

D、審計(jì)委員會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督無(wú)效

【答案】A,B,C,D

【解析】下列跡象可能表明內(nèi)部控制存在重大缺陷： （1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的任 何舞弊；（2）被審計(jì)單位重述以前公布的財(cái)務(wù)報(bào)表，以更正舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)； （3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn) 當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而被審計(jì)單位內(nèi)部控制在運(yùn)行過(guò)程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)； （4）審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無(wú)效。

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