甲工業(yè)企業(yè)2020年度全年銷售收入為1000萬元,轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入100萬元,提供加工勞務(wù)收入150萬元,變賣固定資產(chǎn)收入30萬元,視同銷售收入100萬元,當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費10萬元。則該企業(yè)2020年度所得稅稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費用為()萬元。
來源:牛賬網(wǎng) 作者:木槿老師 閱讀人數(shù):15555 時間:2025-04-26


【單項選擇題】甲工業(yè)企業(yè)2020年度全年銷售收入為1000萬元,轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入100萬元,提供加工勞務(wù)收入150萬元,變賣固定資產(chǎn)收入30萬元,視同銷售收入100萬元,當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費10萬元。則該企業(yè)2020年度所得稅稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費用為()萬元。
A、6
B、6.25
C、4.75
D、3.75
【答案】A
【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。作為業(yè)務(wù)招待費準(zhǔn)扣限額計算基數(shù)的銷售(營業(yè))收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入,不包括投資收益(除從事股權(quán)投資的企業(yè)外)和營業(yè)外收入。業(yè)務(wù)招待費限額=(1000+150+100)×0.5%=6.25(萬元),發(fā)生額的60%=10×60%=6(萬元),所以稅前可以扣除的金額為6萬元。
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