【單項選擇題】某企業(yè)2022年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為400萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，在全年已預(yù)繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應(yīng)補（退）的稅款是（ ）萬 元。

A、60

B、62

C、55

D、79

【答案】C

【解析】該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額 ＝（400＋100）×25%＝125（萬元），境外已納稅款抵免限額＝100×25%＝25（萬元），境外實納稅額20萬元，可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳50萬元，則匯總納稅應(yīng)補繳的所得稅稅額＝125－20－50＝55（萬元）。

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