【單項選擇題】某企業(yè)屬于以境內(nèi)外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動申請并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，2019年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為150萬元，全年已經(jīng)預(yù)繳稅款10萬元，來源于境外的稅前所得為50萬元，境外實納稅款10萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補（退）的稅款為（?。┤f元。

A、15

B、2.5

C、12.5

D、18

【答案】C

【解析】企業(yè)匯總應(yīng)納稅額＝（150＋50）×15%＝30（萬元），境外已納稅款抵免限額＝30×50÷（150＋50）＝7.5（萬元），境外實納稅款10萬元，可抵免7.5萬元，境內(nèi)已預(yù)繳10萬元。匯算清繳應(yīng)補繳稅款＝30－7.5－10＝12.5（萬元）。

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